- 单选题某企业2009年2月份缴纳了增值税18万元，消费税20万元，所得税12万元，营业税10万元。如果按5%的城市维护建设税税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
- A 、3.1
- B 、2.5
- C 、2.4
- D 、2.1
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参考答案【正确答案：C】
本题考查城市维护建设税的计算。城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额，不包括所得税。企业应缴纳的城市维护建设税=（18+20+10）×5%=2.4（万元）。
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- A 、8.4
- B 、6.58
- C 、6.02
- D 、4.2
- 2 【单选题】某外商投资企业2013年2月份应缴纳增值税210000元，实际缴纳增值税200000元；实际缴纳消费税100000元。则该企业当月应纳教育费附加为（）元。
- A 、4000
- B 、6300
- C 、9000
- D 、9300
- 3 【不定项】该企业11月份应该缴纳的增值税应为()万元。
- A 、10
- B 、10.06
- C 、11.06
- D 、9
- 4 【单选题】某工业企业为增值税小规模纳税人，2009年10月9日购入材料一批，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为21200元，增值税额为3604元。该企业适用的增值税税率为3％，材料入库前的挑选整理费为200元，材料已验收入库。则该企业取得的材料的入账价值应为（ )元
- A 、20200
- B 、21400
- C 、23804
- D 、25004
- 5 【简答题】 乙企业为增值税一般纳税人，2009年12月31日有关科目的余额如下：
- 6 【简答题】 12.某增值税一般纳税企业于2009年年初自行建造仓库一座，购入为工程准备的物资100000元，支付的增值税税额为17000元（根据税法规定，增值税不能抵扣），实际领用工程物资（含增值税）105300元，剩余物资转作企业生产用原材料，包含的增值税可以抵扣；另外还领用了企业生产用的原材料一批，实际成本为10000元，应转出的增值税税额为1700元；分配工程人员工资40000元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出3000元。工程于2009年4月达到预定可使用状态并交付使用。企业对该项固定资产采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为5年，预计净残值率为10％。2011年1月5日，企业将此仓库出售，取得价款120000元，营业税税率为5％，价款已经收到并存入银行。 （4）编制2011年处置该项固定资产的分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用元表示）
- 7 【单选题】 某企业1月份缴纳增值税34万元，消费税60万元，所得税13万元。如按7％的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。
- A 、8.4
- B 、4.2
- C 、6.58
- D 、6.02
- 8 【不定项】该企业2015年10月需要缴纳的增值税为（ ）。
- A 、100×17%+3.51÷（1+1 7%）×17%-（2+1.3）=14.21万元
- B 、100×17%+3.51÷（1+17%）×17%-2=15.51万元
- C 、100×17%-（2+1.3）=13.7万元
- D 、100×17%-2=15万元
- 9 【判断题】甲公司2016年3月份应缴纳增值税50000元，城市维护建设税3500元。该公司未在规定期限内进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司于4月30日办理了申报缴纳手续。已知，该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为纳税期。该公司应缴纳的滞纳金=（50000+3500）×0.5‰×30=802.5（元）。（ ）
- A 、对
- B 、错
- 10 【单选题】（2018年）甲企业位于A市。本月应缴纳的增值税为7000元，实际缴纳的增值税为6000元；本月应缴纳的消费税为5000元，实际缴纳的消费税为4000元。该企业本月应该缴纳的城市维护建设税是（ ）。
- A 、（7000+5000）×7%
- B 、（6000+4000）×7%
- C 、（7000+5000）×5%
- D 、（6000+4000）×5%
