- 不定项
题干：某化妆品生产企业（位于市区）2016年6月1日领取工商营业执照，主要经营范围为高档化妆品的生产销售。公司有关经营情况如下：（1）8月，该企业申请认定为一般纳税人；（2）10月，该企业销售高档化妆品一批，开具的增值税专用发票注明不含税价格为100万元；同时提供送货上门服务，收取运费3.51万元（未单独核算）；（3）10月购进办公用品，取得增值税专用发票注明的税额为2万元；当月购进农产品一批，取得增值税专用发票注明的税额为1.3万元，购进当月全部发给职工作为福利。已知：高档化妆品适用消费税税率15%，市区的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%。
题目：该企业2015年10月需要缴纳的增值税为（ ）。 - A 、100×17%+3.51÷（1+1 7%）×17%-（2+1.3）=14.21万元
- B 、100×17%+3.51÷（1+17%）×17%-2=15.51万元
- C 、100×17%-（2+1.3）=13.7万元
- D 、100×17%-2=15万元
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参考答案【正确答案：B】
选项B正确。
销项税额为：100×17%+3.51÷（1+17%）×17%=17.51（万元）。
购进农产品用于职工福利，不可以抵扣进项税。准予抵扣的进项税为：2万元。
该企业需要缴纳的增值税为：17.51-2=15.51（万元）。
选项ACD错误。
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- A 、36697
- B 、36907
- C 、43435
- D 、41797
- 2 【不定项】该企业2012年需要缴纳的增值税为()万元。
- A 、17.51
- B 、15.51
- C 、14.01
- D 、13.81
- 3 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2015年10月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；11月份购进原材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3.4万元，当月销售货物取得不含税销售额70万元。已知增值税税率为17%，该企业11月份应缴纳的增值税为（ ）万元。
- A 、10.2
- B 、6.8
- C 、8.5
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- 4 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月对外转让其使用过的2008年1月购进作为固定资产核算的机床一台，含税转让价格为80000元。有关甲企业该笔业务应缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
- A 、80000÷（1+4%）×4%÷2=1538.46（元）
- B 、80000÷（1+17%）×17%=11623.93（元）
- C 、80000÷（1+3%）×3% =2330.10（元）
- D 、80000÷（1+3%）×2% =1553.40（元）
- 5 【单选题】甲企业是增值税一般纳税人，2015年10月向乙摩托车厂订购摩托车10辆，每辆含增值税售价为10000元，另支付改装费共计30000元。已知，增值税税率为17%，消费税税率为10%。有关乙摩托车厂上述业务应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、10000×10×10% =10000（元）
- B 、10000×10÷（1+17%）×10%=8547.01（元）
- C 、（10000×10+30000）×10%=13000（元）
- D 、（10000×10+30000）÷（1+17%）×10%=11111.11（元）
- 6 【不定项】有关甲企业2015年应当缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
- A 、8600×17%-（510+146.36×11%+8.5）
- B 、8600×17%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- C 、8600×17%+700×6%-（510+146.36×11%+8.5）
- D 、8600×17%+700×6%-（8.5+510+146.36×11%+8.5）
- 7 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2015年10月对外转让一台其使用过的、作固定资产核算的生产设备，转让价格为51500元（含税）。已知该设备为甲企业于2008年1月购进，则有关甲企业转让该旧设备应当缴纳的增值税，下列计算正确的是（）。
- A 、51500÷（1+17％）×17％
- B 、51500÷（1+4％）×4％÷2
- C 、51500÷（1+3％）×3％
- D 、51500÷（1+3％）×2％
- 8 【单选题】甲公司2015年10月份实际缴纳增值税20万元，消费税35万元，土地增值税25万元。假设甲公司当地城市维护建设税适用的税率为7％，教育费附加征收率为3％，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。
- A 、6．65
- B 、5．5
- C 、4．9
- D 、3．85
- 9 【不定项】该企业2015年10月需要缴纳的消费税为（ ）。
- A 、[100+3.51÷（1+17%）]×15%=15.45万元
- B 、[100+3.51÷（1+17%）]÷（1-15%）×15%=18.18万元
- C 、100×15%=15万元
- D 、（100+3.51）×15%=15.53万元
- 10 【不定项】该企业2015年10月需要缴纳的城建税及教育费附加为（ ）万元。
- A 、1.55
- B 、3.09
- C 、3.25
- D 、3.1
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