- 不定项
题干：甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019年11月有关经济业务如下：（1）进口高档眼霜一批，海关审定的关税完税价格为400万元，取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。（2）受托加工高档补水保湿霜一批，收取不含增值税加工费10万元，委托方提供的原材料成本160万元，甲公司无同类产品销售价格。（3）销售高档散粉两批，第一批不含增值税单价为0.4万元/箱，共100箱；第二批不含增值税单价为0.32万元/箱，共200箱。（4）以25箱美白精华向乙公司换取生产资料，已知该批美白精华最高销售价格为60万元，平均销售价格为50万元，最低销售价格为40万元，均为不含增值税价格。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，关税税率50%。
题目：关于甲公司销售高档散粉的增值税和消费税处理，下列计算正确的是（）。 - A 、该笔业务增值税销项税额=（0.4×100+0.32×200）×13%=13.52（万元）
- B 、该笔业务增值税销项税额=0.4×（100+200）×13%=15.6（万元）
- C 、该笔业务应缴纳的消费税=（0.4×100+0.32×200）×15%=15.6（万元）
- D 、该笔业务应缴纳的消费税=0.4×（100+200）×15%=18（万元）
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参考答案【正确答案：A,C】
（1）纳税人取得的销售额为不含增值税销售额；
（2）增值税销项税额=（0.4×100+0.32×200）×13%=13.52（万元）；
（3）应纳消费税税额=（0.4×100+0.32×200）×15%=15.6（万元）。
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- A 、[1000×3510+526500÷（1+17%）]×17%=673200（元）
- B 、（1000×3510+526500+175500）×17%=716040（元）
- C 、（1000×3510+526500+175500）÷（1+17%）×17%=612000（元）
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- A 、100×15%-100×15%=0
- B 、100×15%-（100-10）×15%=1.5
- C 、100×15%-10×15%=13.5
- D 、100×15%=15
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- A 、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×17%=8.84（万元）
- B 、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×17%=10.2（万元）
- C 、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
- D 、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
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- A 、100×15%-100×15%=0
- B 、100×15%-（100-10）×15%=1.5
- C 、100×15%-10×15%=13.5
- D 、100×15%=15
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- A 、300 000
- B 、180 000
- C 、210 600
- D 、234 000
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- A 、702÷（1+13%）×15%=93.19（万元）
- B 、[702+5.85÷（1+13%）]×15%=106.08（万元）
- C 、（702+5.85）×15%=106.18（万元）
- D 、702×15%=105.3（万元）
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- A 、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=（0.2×100+0.16×200）×17%=8.84（万元）
- B 、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×（100+200）×17%=10.2（万元）
- C 、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=（0.2×100+0.16×200）×15%=7.8（万元）
- D 、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×（100+200）×15%=9（万元）
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- A 、702÷（1+17%）×15%=90（万元）
- B 、[702+5.85÷（1+17%）]×15%=106.05（万元）
- C 、（702+5.85）×15%=106.18（万元）
- D 、702×15%=105.3（万元）
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- A 、702÷（1+16%）×15%=90.78（万元）
- B 、[702+5.85÷（1+16%）]×15%=106.06（万元）
- C 、（702+5.85）×15%=106.18（万元）
- D 、702×15%=105.3（万元）
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