- 不定项
题干:【资料十五】甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售高档化妆品。2016年11月有关经济业务如下:(1)销售高档面膜,取得不含增值税价款300万元,另收取品牌使用费11.7万元。(2)受托加工高档粉饼,收取不含增值税加工费5万元,委托方提供的原材料成本80万元,甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档口红两批,第一批不含增值税单价为0.2万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.16万元/箱,共200箱。(4)将高档口红50箱赞助给国内某化妆品展销会。已知:高档化妆品增值税税率为17%,消费税税率为15%。
题目:关于甲公司销售高档口红的增值税和消费税的处理,下列计算正确的是()。 - A 、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×17%=8.84(万元)
- B 、甲公司销售高档口红共应确认增值税销项税额=0.2×(100+200)×17%=10.2(万元)
- C 、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)
- D 、甲公司销售高档口红应缴纳的消费税=0.2×(100+200)×15%=9(万元)
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参考答案
【正确答案:A,C】
(1)纳税人取得的销售额为不含增值税销售额;(2)增值税销项税额=(0.2×100+0.16×200)×17%=8.84(万元);(3)应纳消费税税额=(0.2×100+0.16×200)×15%=7.8(万元)。
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