- 不定项
题干：天天公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：（1）进口一批高档香水精，海关审定的货价420万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费22万元、运输费40万元、保险费8万元。（2）接受乙公司委托加工一批高档口红，不含增值税加工费70万元，乙公司提供原材料成本168万元，该批高档口红无同类产品销售价格。（3）销售高档香水，取得含增值税价款1356万元，另收取包装费11.3万元。已知，高档化妆品消费税税率为15%，关税税率为10%，增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：关于天天公司销售高档香水应缴纳消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、1356÷（1+13%）×15%
- B 、[（1356+11.3）÷（1+13%）]×15%
- C 、[1356+11.3÷（1+13%）]×15%
- D 、1356×15%
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参考答案【正确答案：B】
收取的包装费属于价外费用，应价税分离后并入销售额中计征消费税。
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- A 、702÷（1+17%）×15%
- B 、[702+5.85÷（1+17%）]×15%
- C 、（702+5.85）×15%
- D 、702×15%
- 2 【不定项】有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
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- A 、销售洗发水取得的不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
- B 、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
- C 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
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- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 5 【不定项】有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 6 【不定项】有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
- A 、销售洗发水取得的不含税销售收入110 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
- B 、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额
- C 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
- D 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
- 7 【不定项】有关甲公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（ ）。
- A 、销售洗发水取得的不含税销售收入110 万元，应全额列入本月消费税的计税销售额
- B 、销售高档化妆品取得的含税销售收入550万元及其包装费20万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额
- C 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除
- D 、本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除
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- C 、运输费20万元
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- 9 【不定项】天天公司进口高档香水精应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（420+20）×（1+10%）×15%
- B 、（420+22+4）×（1+10%）×15%
- C 、（420+22+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- D 、（22+20+4）×（1+10%）÷（1-15%）×15%
- 10 【不定项】关于天天公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（168+70）×15%
- B 、（168+70）÷（1-15%）×15%
- C 、[168÷（1-15%）+70]×15%
- D 、[168+70÷（1-15%）]×15%
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