- 不定项
题干：甲化妆品公司（简称甲公司）为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，甲公司提供的自产原材料不含税价格为40万元，乙公司收取不含税加工费8万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，甲公司委托丙运输公司将高档香水精运回甲公司，取得增值税专用发票上注明运输费2万元。乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额为3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入550万元，另收取包装费20万元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值税22万元；取得的增值税专用发票于当月通过税务机关认证并申报抵扣；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为11%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。 - A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
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参考答案【正确答案：D】
（1）委托加工的应税消费品按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税（本题受托方乙公司无同类消费品），没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。（2）高档化妆品从价定率征收消费税，委托加工环节的组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）。
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- A 、（84+35）×15%
- B 、（84+35）÷（1-15%）×15%
- C 、[84÷（1-15%）+35]×15%
- D 、[84+35÷（1-15%）]×15%
- 2 【不定项】有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）×15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 3 【不定项】乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1.36
- C 、20.57
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- A 、乙公司应代收代缴的消费税=（100+20）÷（1+15%）×15%=15.65（万元）
- B 、乙公司应代收代缴的消费税=（100+20）÷（1-15%）×15%=21.18（万元）
- C 、乙公司应缴纳的增值税=20×17%=3.4（万元）
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- 5 【不定项】关于甲公司受托加工高档粉饼应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（）。
- A 、80×15%=12（万元）
- B 、（80+5）×15%=12.75（万元）
- C 、（80+5）÷（1-15%）×15%=15（万元）
- D 、（80+5）÷（1+15%）×15%=11.09（万元）
- 6 【不定项】关于甲公司受托加工高档补水保湿霜应代收代缴的消费税税额，下列计算正确的是（）。
- A 、160×15%=24（万元）
- B 、（160+10）×15%=25.5（万元）
- C 、（160+10）÷（1-15%）×15%=30（万元）
- D 、（160+10）÷（1+15%）×15%=22.17（万元）
- 7 【不定项】有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 8 【不定项】乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1.04
- C 、20.57
- D 、21.93
- 9 【不定项】有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（ ）。
- A 、（40+8+2）×15%
- B 、（40+8+2）÷（1-15%）×15%
- C 、（40+8）× 15%
- D 、（40+8）÷（1-15%）×15%
- 10 【不定项】乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、1.28
- C 、20.57
- D 、21.93
