- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产和销售业务。2016年11月有关经营情况如下:(1)进口一批高档香水精,海关审定的货价210万元,运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。(2)接受乙公司委托加工一批高档口红,不含增值税加工费35万元,乙公司提供原材料成本84万元,该批高档口红无同类产品销售价格。(3)销售高档香水,取得不含增值税价款702万元,另收取包装费5.85万元。已知:高档化妆品消费税税率为15%,关税税率为10%,增值税税率为17%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
题目:关于甲公司受托加工高档口红应代收代缴消费税税额,下列计算列式中,正确的是( )。 - A 、(84+35)×15%
- B 、(84+35)÷(1-15%)×15%
- C 、[84÷(1-15%)+35]×15%
- D 、[84+35÷(1-15%)]×15%
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参考答案
【正确答案:B】
本题考核消费税应纳税额的计算。
选项B正确:委托加工应税消费品受托方应代收代缴的消费税=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)×消费税税率;
材料成本,是指委托方所提供加工材料的实际成本;
加工费,是指受托方加工应税消费品向委托方所收取的全部费用(包括代垫辅助材料的实际成本),不包括增值税税款;
=(84+35)÷(1-15%)×15%;
选项ACD错误。
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