- 简答题华宇公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2010年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2010年12月31日部分账户余额资料如下：“原材料—A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备—A材料”账面余额为12万元。该公司2011年1月发生如下经济业务：（2）计算本月应交消费税。（不考虑除增值税、消费税以外的其他税费，“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，计算结果保留两位小数，答案中的金额单位用万元表示）
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参考答案（2）本月应交消费税=200+9.2-2=207.2（万元）
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- 2 【简答题】无忧公司为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17%，产品销售价款中均不含增值税额且产品销售为公司主营业务。公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐笔结转。（2）计算无忧公司2010年度的营业收入、营业成本、营业利润和净利润。（要求列出计算过程）
- 3 【简答题】甲公司为增值税一般纳税企业，增值税率为17%，所得税税率为25%，甲公司销售商品和提供劳务均为主营业务。销售商品售价不含税，确认收入的同时结转成本。2012年12月份发生下列销售业务。要求：根据甲公司2012年12月份发生的业务编制会计分录。
- 4 【简答题】 甲企业为增值税一般纳税人，销售商品为其主营业务，增值税税率为17％。2009年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，企业通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。12月份，甲企业发生如下相关业务： （“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）
- 5 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，商品标价为200万元（不含税），因为是批量购买，所以给予购买方10%的商业折扣，企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方垫付包装费1万元，保险费0.5万元，款项尚未收回。该企业用总价法核算应收账款时，应当确认的应收账款入账金额为（）万元。
- A 、234
- B 、210.6
- C 、212.1
- D 、235.5
- 6 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，商品标价为200万元（不含税），因为是批量购买，所以给予购买方10%的商业折扣，企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方垫付包装费1万元，保险费0.5万元，款项尚未收回。该企业用总价法核算应收账款时，应当确认的应收账款入账金额为（ ）万元。
- A 、234
- B 、210.6
- C 、212.1
- D 、235.5
- 7 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，2017年因销售商品交纳增值税420万元、消费税180万元、土地增值税33万元；因投资性房地产交纳房产税12万元、城镇土地使用税3万元；交纳车船税3.5万元、个人所得税15万元、印花税2万元。上述各项税金中应计入管理费用的金额为（）万元。
- A 、39.5
- B 、5.5
- C 、219.5
- D 、20.5
- 8 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批商品，商品标价为200万元（不含税），因为是批量购买，所以给予购买方10%的商业折扣，企业按折扣后的金额开具了增值税专用发票。同时，为购买方垫付包装费1万元，保险费0.5万元，款项尚未收回。该企业用总价法核算应收账款时，应当确认的应收账款入账金额为（）万元。
- A 、234
- B 、210.6
- C 、212.1
- D 、235.5
- 9 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，向乙公司销售其生产的儿童自行车，儿童自行车的销售价格为每辆200元（不含增值税），甲公司承诺，如果乙公司购买1000辆儿童自行车，甲公司会给予乙公司10%的折扣，当年乙公司同意购买1 000辆儿童自行车，甲公司应确认的收入金额为（ ）元。
- A 、300 000
- B 、180 000
- C 、210 600
- D 、234 000
- 10 【单选题】某增值税一般纳税企业销售商品，商品已发出但不符合销售收入确认条件，增值税专用发票已开出，该企业确认应交增值税时贷记的会计科目是（ ）。
- A 、应交税费——应交增值税（销项税额）
- B 、应交税费——待转销项税额
- C 、应交税费——待认证进项税额
- D 、应交税费——待抵扣进项税额
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- 2012年企业行政楼应缴纳的房产税为（）万元。
- 下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。
- 下列各项中，其数值等于即付年金终值系数的有( )。
- 根据社会保险法律制度的规定，一次性工亡补助金，为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）。
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- 下列各项中属于法律行为的有（）。
- 事业单位会计要素（ ）。
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