- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事电器产品的生产与销售业务。2017年有关经营情况如下：（1）销售商品收入2000万元，销售原材料收入35万元，转让股权收入1000万元，转让使用过的设备收入15万元。（2）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。（3）向乙小学直接捐赠支出2万元，非广告性赞助支出5万元，向股东支付股息60万元。（4）预缴企业所得税税款28万元。（5）全年利润总额为160万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：计算甲公司2017年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、160-35+（100-60）+60=225 万元
- B 、160+（100-10.175）+60+2+5=318.825 万元
- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
- D 、160+（100-10.175）+2+5=258.825 万元
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参考答案【正确答案：B】
间接法计算应纳税所得额。应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额。业务招待费准予扣除10.175，其他的不可扣除，故调增(100-10.175)，直接捐赠、非广告性赞助支出、向股东支付股息，均不可扣除，应纳税调增。选项B正确
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- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
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- B 、10.175 万元
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- C 、160+（100-60）+60+5=265 万元
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- 8 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
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- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
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