- 综合题（主观） 经济特区某食品生产企业属于外商投资企业，2006年开始经营。2011年企业有关生产、经营情况如下： （1）取得产品销售收入2300万元、购买国库券利息收入50万元、从境内投资公司分回税后利润180万元（于2008年投资）； （2）发生产品销售成本1100万元；发生销售费用380万元，其中广告费50万元、业务宣传费30万元；发生产品销售税金及附加50万元； （3）发生财务费用220万元，其中：1月1日以集资方式筹集生产经营性资金300万元，期限1年，支付利息费用30万元（同期银行贷款年利率6％）； （4）发生管理费用260万元，其中含业务招待费190万元； （5）“营业外支出”账户记载金额53.52万元。其中：合同违约金4万元；通过民政局对灾区捐赠现金49.52万元。 其他相关资料：该企业2007年属于减半政策执行第一年，本年预缴所得税18.43万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（以万元为单位）： （6）计算2011年度企业应补缴纳企业所得税。
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参考答案（6）2011年企业应补缴纳企业所得税＝102.48－18.43＝ 84.05（万元）（1分）
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- A 、15
- B 、24
- C 、25
- D 、50
- 3 【多选题】A中外合资经营企业有投资者甲、乙、丙、丁。下列各项属于外商投资企业投资者股权变更的有( )。
- A 、甲将其持有的A中外合资经营企业的全部股权转让给乙
- B 、乙经其他各方投资者同意向其母公司转让其持有的A中外合资经营企业的40%的股权
- C 、A中外合资经营企业依法增加注册资本，全体股东按原出资比例追加投资
- D 、丁由于资金紧张，经其他各方投资者同意将其持有的A中外合资经营企业的股权质押给B银行
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- 5 【综合题（主观）】 位于经济特区的某中外合资家电生产企业，原适用15%的所得税优惠税率，执行新会计准则。2011年发生以下业务： （1）销售A产品25000台，每台不含税单价2000元，每台销售成本1500元； （2）出租设备收入300万元，购买企业债券利息20万元，买卖股票转让所得80万元； （3）销售费用450万元（其中广告费用320万元）； （4）管理费用600万元（其中业务招待费90万元，支付给未提供服务的关联企业的管理费用20万元）； （5）以200台自产A产品作为实物股利分配给其投资方，没有确认收入（按新会计准则应确认收入）。 （6）将自产家电10台作为福利发放给本企业优秀员工，企业会计处理： 借：应付职工薪酬 15000 贷：库存商品 15000 （7）与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。 未做会计处理 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （7）计算2011年应纳企业所得税。
- 6 【综合题（主观）】位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下:(1)1月~11月,取得产品不含税销售收入4400万元,生产设备出租取得收入10万元;12月取得产品不含税销售收入100万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);(5)1~11月销售税金160万元(含增值税120万元,不含出租设备营业税);12月份的流转税尚未核算;(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元;(7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。(说明:假定该企业所在地城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%; 12月可抵扣增值税进项税为5.5万元,该企业产品适用的增值税税率是17%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业2011年的收入总额;(2)计算企业2011年广告费和业务宣传费纳税调整额;(3)计算企业2011年业务招待费纳税调整额;(4)计算企业2011年的会计利润总额;(5)计算企业2011年准予扣除的公益性捐赠;(6)计算企业2011年营业外支出纳税调整额;(7)计算企业2011年工资和三项经费纳税调整额;(8)计算企业2011年境内所得的应纳税所得额;(9)计算企业2011年子公司所得在我国应补缴企业所得税额;(10)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
- 7 【多选题】A中外合资经营企业有投资者甲、乙、丙、丁。下列各项属于外商投资企业投资者股权变更的有( )。
- A 、甲将其持有的A中外合资经营企业的全部股权转让给乙
- B 、乙经其他各方投资者同意向其母公司转让其持有的A中外合资经营企业的40%的股权
- C 、A中外合资经营企业依法增加注册资本,全体股东按原出资比例追加投资
- D 、丁由于资金紧张,经其他各方投资者同意将其持有的A中外合资经营企业的股权质押给B银行
- 8 【多选题】A中外合资经营企业有投资者甲、乙、丙、丁。下列各项属于外商投资企业投资者股权变更的有（ ）。
- A 、甲将其持有的A中外合资经营企业的全部股权转让给乙
- B 、乙经其他各方投资者同意向其母公司转让其持有的A中外合资经营企业的40%的股权
- C 、A中外合资经营企业依法增加注册资本，全体股东按原出资比例追加投资
- D 、丁由于资金紧张，经其他各方投资者同意将其持有的A中外合资经营企业的股权质押给B银行
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- C 、发展战略实施不到位
- D 、发展战略因主观原因频繁变动
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- 针对资料二第（1）至（5）项，逐项指出注册会计师的做法是否恰当。
- 不考虑其他因素的情况下，甲公司设立的下列安排，属于其合营企业的是（）。
- 计算业务（2）乙公司应扣缴的企业所得税。
- （1）针对资料一第（1）至（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为可能表明存在重大错报风险，简要说明理由。如果认为该风险为认定层次重大错报风险，说明该风险主要与哪些财务报表项目（仅限于应收账款、预付款项、预收款项、应付职工薪酬、长期应付款、营业收入、营业成本、销售费用、投资收益）的哪些认定相关（不考虑税务影响）。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 下列各种资本结构的理论中，认为有负债企业价值与无负债企业价值相等的是（）。
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