- 综合题（主观） 位于经济特区的某外商投资企业，是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下： （1）取得产品不含税销售收入4500万元，生产设备出租10万元未入账核算； （2）发生产品销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费720万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）营业外支出150万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元，通过政府部门向上海世博会捐款15万元，直接捐赠5万元；支付税收滞纳金6万元）； （5） 销售税金160万元（含增值税120万元）； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 （7）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （10）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
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参考答案（10）年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税＝493.5×25%＋2.5＝125.88（万元）（1分）
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- A 、支付的加工费
- B 、支付的增值税
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- A 、10.71
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- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
- 4 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且不是金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
- A 、支付的加工费
- B 、支付的增值税
- C 、支付的运输费
- D 、支付的消费税
- E 、支付的保险费
- 5 【综合题（主观）】位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下:(1)1月~11月,取得产品不含税销售收入4400万元,生产设备出租取得收入10万元;12月取得产品不含税销售收入100万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);(5)1~11月销售税金160万元(含增值税120万元,不含出租设备营业税);12月份的流转税尚未核算;(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元;(7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。(说明:假定该企业所在地城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%; 12月可抵扣增值税进项税为5.5万元,该企业产品适用的增值税税率是17%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业2011年的收入总额;(2)计算企业2011年广告费和业务宣传费纳税调整额;(3)计算企业2011年业务招待费纳税调整额;(4)计算企业2011年的会计利润总额;(5)计算企业2011年准予扣除的公益性捐赠;(6)计算企业2011年营业外支出纳税调整额;(7)计算企业2011年工资和三项经费纳税调整额;(8)计算企业2011年境内所得的应纳税所得额;(9)计算企业2011年子公司所得在我国应补缴企业所得税额;(10)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
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- A 、2.80
- B 、3.08
- C 、2.52
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- A 、64. 95
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- C 、169. 84
- D 、49. 82
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- A 、2.80
- B 、3.08
- C 、2.52
- D 、5.81
- 9 【单选题】位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月跨市在A市取得含税建筑收入600000元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（）元。
- A 、10810.81
- B 、16216.22
- C 、17142.86
- D 、27027.03
- 10 【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年6月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元
- A 、2912.62
- B 、3000
- C 、4761.90
- D 、5000
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