- 综合题（主观）位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下:(1)1月~11月,取得产品不含税销售收入4400万元,生产设备出租取得收入10万元;12月取得产品不含税销售收入100万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);(5)1~11月销售税金160万元(含增值税120万元,不含出租设备营业税);12月份的流转税尚未核算;(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元;(7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。(说明:假定该企业所在地城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%; 12月可抵扣增值税进项税为5.5万元,该企业产品适用的增值税税率是17%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业2011年的收入总额;(2)计算企业2011年广告费和业务宣传费纳税调整额;(3)计算企业2011年业务招待费纳税调整额;(4)计算企业2011年的会计利润总额;(5)计算企业2011年准予扣除的公益性捐赠;(6)计算企业2011年营业外支出纳税调整额;(7)计算企业2011年工资和三项经费纳税调整额;(8)计算企业2011年境内所得的应纳税所得额;(9)计算企业2011年子公司所得在我国应补缴企业所得税额;(10)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)收入总额=4400+100+10+(50+30-10-9)=45 71(万元)
(2)企业销售(营业)收入=4400+100+10=4510(万元)广告费和业务宣传费调增所得额=720-4510×15%=43.5(万元)
(3)4510×5‰=22.55(万元)>25×60%=15(万元)业务招待费调增所得额=25-15=10(万元)
(4)会计利润:12月产生的增值税需要计算城建税和教育费附加=(100×17%-5.5)×(7%+3%)=1.15(万元)会计利润总额=45 71-2600-770-480-60-150-(160-120)-10×5%×(1+7%+3%)-1.15=469.3(万元)
(5)企业所得税中,公益性捐赠限额内扣除,直接捐赠不得扣除。公益性捐赠扣除限额=469.3×12%=56.32(万元),实际发生的捐赠90万元,按照限额扣除。税前准予扣除的公益性捐赠支出为56.32万元
(6)营业外支出应调增所得额=5+6+(90-56.32)=44.68(万元)
(7)工资据实扣除工会经费应调增所得额=5-200×2%=1(万元)职工福利费应调增所得额=31-200×14%=3(万元)职工教育经费应调增所得额=7-200×2.5%=2(万元)工资和三项经费应调增所得额=1+3+2=6(万元)
(8)境内所得的应纳税所得额=469.3+43.5+10+44.68+6-(50+30-10-9)-20=492.48(万元)
(9)A国扣除限额=50×25%=12.5(万元)B国扣除限额=30×25%=7.5(万元)在A国缴纳的所得税为10万元,低于扣除限额12.5万元,可全额扣除。在B国缴纳的所得税为9万元,高于扣除限额7.5万元,其超过扣除限额的部分1.5万元当年不能扣除。在我国应缴纳的所得税=12.5-10=2.5(万元)
(10)年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税=492.48×25%+2.5=125.62(万元)
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且不是金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有()。
- A 、支付的加工费
- B 、支付的增值税
- C 、支付的运输费
- D 、支付的消费税
- E 、支付的保险费
- 2 【单选题】某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（ ）万元。（以上价格均不含增值税）
- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
- 3 【单选题】某商场位于市区（增值税一般纳税人），2011年1月1日至7日期间进行促销活动，以8折优惠价折扣销售一批原价400元/件的商品（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上），该商品的进货价280元/件（取得了增值税专用发票）。该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（ ）元。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）
- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
- 4 【多选题】甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且不是金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有（ ）。
- A 、支付的加工费
- B 、支付的增值税
- C 、支付的运输费
- D 、支付的消费税
- E 、支付的保险费
- 5 【综合题（主观）】 位于经济特区的某外商投资企业，是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下： （1）取得产品不含税销售收入4500万元，生产设备出租10万元未入账核算； （2）发生产品销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费720万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）营业外支出150万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元，通过政府部门向上海世博会捐款15万元，直接捐赠5万元；支付税收滞纳金6万元）； （5） 销售税金160万元（含增值税120万元）； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 （7）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （10）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
- 6 【单选题】某生产企业为增值税一般纳税人(位于市区),主要经营内销和出口业务,2013年3月实际向税务机关缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额4万元。另外,进口货物缴纳增值税17万元,缴纳消费税30万元。该企业2013年3月应缴纳城市维护建设税()万元。
- A 、2.80
- B 、3.08
- C 、2.52
- D 、5.81
- 7 【单选题】位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2015年8月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，乙企业当月加工完毕并由甲企业收回，向甲企业收取不含税加工费18000元，已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。
- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
- 8 【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年8月将其位于B市的一座本月取得的仓库出租，取得含税租金收入60000元，则其应在B市预缴增值税（）元。
- A 、3396.23
- B 、1747.57
- C 、1651.38
- D 、1081.08
- 9 【单选题】位于B市的甲建筑企业是增值税一般纳税人，当月跨市在A市取得含税建筑收入600000元，该建筑收入适用增值税一般计税方法，则甲企业应在建筑服务发生地A市预缴增值税税款（）元。
- A 、10810.81
- B 、16216.22
- C 、17142.86
- D 、27027.03
- 10 【单选题】位于A市的甲企业是增值税一般纳税人，2019年6月将其位于B市的一座办公楼（2014年取得）出租，取得含税租金收入100000元，选择简易计税办法，则其应在B市预缴增值税（）元
- A 、2912.62
- B 、3000
- C 、4761.90
- D 、5000
热门试题换一换
- 某公司发行面值为1000元、票面年利率为5%、期限为10年、每年支付一次利息、到期一次还本的债券。已知发行时的市场利率为6%，则该债券的发行价格为( )元。
- 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。在生产经营期间以自营方式建造一条生产线和一栋厂房。2014年1月至6月发生的有关经济业务如下：1月2日，为购建厂房而购入一宗土地使用权，支付价款5000万元。1月10日，为建造生产线购入A工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元；为建造厂房购入B工程物资一批，收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税额为17万元；款项已支付。 1月20日，建造生产线领用A工程物资180万元，建造厂房领用B工程物资117万元。6月30日，建造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元，其中生产线为115万元，厂房为50万元。6月30日，工程建设期间领用生产用原材料合计为45万元，其中生产线耗用原材料为35万元，厂房耗用原材料为10万元。6月30日，工程完工后对A工程物资进行清查，发现A工程物资减少2万元，经调查属保管员过失造成，根据企业管理规定，保管员应赔偿0.5万元，剩余A工程物资转用于在建的厂房。 建设期内土地使用权摊销额为50万元。6月30日，生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。甲公司在生产经营期间以自营方式建造固定资产，下列处理正确的有（ ）。
- 计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
- 2×15年6月，甲公司与乙公司签订股权转让框架协议，协议约定将甲公司持有的丁公司20%的股权转让给乙公司，总价款为7亿元，乙公司分为三次支付。2×15年支付了第一笔款项2亿元。为了保证乙公司的利益，甲公司于2×15年11月将其持有的丁公司的5%股权过户给乙公司，但乙公司暂时并不拥有与该5%股权对应的表决权和利润分配权。假定甲公司、乙公司不存在关联方关系，不考虑其他因素。下列关于甲公司对该股权转让于2×15年会计处理的表述中，正确的是（ ）。
- 下列产品中，在计算缴纳消费税时准许扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
- 天翼资本认为A公司的实物出资义务未履行完毕的观点是否成立？并说明理由。
- 某外商投资企业银行存款（美元）账户上期期末余额为100000美元，上期末市场汇率为1美元=6.31元人民币，该企业外币交易采用当日即期汇率折算，以人民币作为记账本位币，按月计算汇兑损益。该企业本月10日将其中20000美元在银行兑换为人民币，银行当日美元买入价为1美元=6.25元人民币，当日即期汇率为1美元=6.32元人民币。该企业本期没有其他涉及美元账户的业务，期末即期汇率为1美元=6.28元人民币。则该企业本期计入财务费用（汇兑损失）的金额共计（ ）元人民币。
- 计算息税前利润对销售量的敏感系数。
- 下列关于印花税计税依据的表述正确的有（ ）
- 计算当月该公司准予抵扣的进项税。
- 根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
4831p