- 单选题某商场位于市区（增值税一般纳税人），2011年1月1日至7日期间进行促销活动，以8折优惠价折扣销售一批原价400元/件的商品（商品折扣价款与销售价款开具在同一张发票上），该商品的进货价280元/件（取得了增值税专用发票）。该商场暂不涉及其他业务，该商场销售一件商品应缴纳企业所得税（ ）元。（以上价格均为不含税价格，企业所得税税率为25%，增值税税率为17%）
- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
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参考答案【正确答案：A】
当期应纳增值税=400×80%×17%-280×17%=6.8（元）城市维护建设税和教育费附加=6.8×（7%+3%）=0.68（元）应缴纳的企业所得税=（400×80%-280-0.68）×25%=9.83（元）。
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
- 2 【计算题】位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人，2014年9月发生如下几项业务： (1)零售收入300万元（不含代销收入），另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外销售价格0.3万元，旧项链作价0.1万元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元； (2)出租柜台取得收入34万元，其中包括水电费、治安费等5万元； (3)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元，该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元； (4)分别核算的影楼营业收入9.2万元，其中包括相册、相框等销售收入1.3万元； (5)将门面房出租给某饭店，合同规定，每月租金6000元，由承租方进行简单的装修，发生装修费3500元，装修费用由出租方负担，从承租方支付的租金中扣除，本月实际取得租金2500元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。 (1)计算该商场本月应纳增值税税额； (2)计算该商场本月应纳消费税税额； (3)计算该商场本月应纳营业税税额； (4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。
- 3 【综合题（主观）】某商场为增值税=般纳税人（位于省会市区），2011年11月份发生如下经济业务。(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。(3)该商场的餐饮部提供客人就餐，取得餐饮收入129万元，出租剩余餐饮摊位，取得租金24万元。(4)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入198万元，销售铂金戒指取得含税收入24万元。(5)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。(6)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。(7)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。(8)另知该商场10月份有未抵扣进项税额2.4万元。（金银首饰的消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该商场11月份的进项税额；(2)计算该商场11月份的销项税额；(3)计算该商场11月份的应纳增值税税额；(4)计算该商场11月份应缴纳的营业税；(5)计算该商场11月份应缴纳的消费税。
- 4 【单选题】某市区的商贸企业（增值税一般纳税人），进口一批A应税消费品，成交价格50万欧元，汇率1欧元=8元人民币，假定关税税率20%，消费税税率20%，增值税税率17%（已取得专用缴款书）。该批消费品当期全部售出，售价1500万元；另外出口商品一批，出口销售额1000万元（该批商品为本月购进，买价为900万元，并取得增值税专用发票），则该项业务应纳城市维护建设税为（ ）万元。（以上价格均不含增值税）
- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
- 5 【综合题（主观）】坐落在市区的某日化厂为增值税一般纳税人，2012年3月进口一批香水精，出口地离岸价格85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于3月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂当期领用进口香水精的80%用于生产高级化妆品。本月从国内购进材料取得增值税专用发票，注明价款120万元、增值税20.4万元，销售高级化妆品取得不含税销售额500万元。该企业本月销售应向税务机关缴纳的各项税金及教育费附加合计为多少万元？（本月取得的增值税抵扣凭证在本月认证并抵扣，关税税率为50%，消费税税率为30%）
- 6 【综合题（主观）】 位于经济特区的某外商投资企业，是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下： （1）取得产品不含税销售收入4500万元，生产设备出租10万元未入账核算； （2）发生产品销售成本2600万元； （3）发生销售费用770万元（其中广告费和业务宣传费720万元）；管理费用480万元（其中业务招待费25万元）；财务费用60万元； （4）营业外支出150万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元，通过政府部门向上海世博会捐款15万元，直接捐赠5万元；支付税收滞纳金6万元）； （5） 销售税金160万元（含增值税120万元）； （6）计入成本、费用中的实发工资总额200万元（包括支付给本企业残疾人员工资20万元）、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 （7）该企业分别在A、B两国设有分公司（我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定），在A国分公司的应纳税所得额为50万元，A国税率为20%；在B国的分公司的应纳税所得额为30万元，B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： （10）计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
- 7 【综合题（主观）】位于经济特区的某外商投资企业,是增值税一般纳税人。2011年生产经营情况如下:(1)1月~11月,取得产品不含税销售收入4400万元,生产设备出租取得收入10万元;12月取得产品不含税销售收入100万元;(2)发生产品销售成本2600万元;(3)发生销售费用770万元(其中广告费和业务宣传费720万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;(4)营业外支出150万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款90万元,直接捐赠5万元;支付税收滞纳金6万元);(5)1~11月销售税金160万元(含增值税120万元,不含出租设备营业税);12月份的流转税尚未核算;(6)计入成本、费用中的实发工资总额200万元(包括支付给本企业残疾人员工资20万元)、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元;(7)该企业分别在A、B两国设有分公司(我国与A、B两国已经缔结避免双重征税协定),在A国分公司的应纳税所得额为50万元,A国税率为20%;在B国的分公司的应纳税所得额为30万元,B国税率为30%。两个分公司在A、B两国分别缴纳了10万元和9万元的企业所得税。(说明:假定该企业所在地城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%; 12月可抵扣增值税进项税为5.5万元,该企业产品适用的增值税税率是17%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算企业2011年的收入总额;(2)计算企业2011年广告费和业务宣传费纳税调整额;(3)计算企业2011年业务招待费纳税调整额;(4)计算企业2011年的会计利润总额;(5)计算企业2011年准予扣除的公益性捐赠;(6)计算企业2011年营业外支出纳税调整额;(7)计算企业2011年工资和三项经费纳税调整额;(8)计算企业2011年境内所得的应纳税所得额;(9)计算企业2011年子公司所得在我国应补缴企业所得税额;(10)计算企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
- 8 【单选题】位于市区的甲企业（增值税一般纳税人）2015年8月从农民手中收购一批原木，收购凭证上注明价款30000元，将其运到位于县城的乙企业（增值税一般纳税人）委托加工成实木地板，乙企业当月加工完毕并由甲企业收回，向甲企业收取不含税加工费18000元，已知乙企业无同类实木地板的销售价格，实木地板的消费税税率为5%，则甲企业当月应被代收代缴的城建税为（ ）元。
- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
- 9 【多选题】坐落在市区的某制药厂为增值税一般纳税人，2015年5月实际缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税55. 8万元；当月又转让一项药剂生产技术，收取款项50万元。则当月该制药厂应缴纳的城建税和应补缴的城建税分别为( )。
- A 、应缴纳城建税9. 1万元
- B 、应补缴城建税3. 98万元
- C 、应补缴城建税3. 91万元
- D 、应补缴城建税2. 79万元
- 10 【多选题】某商场为增值税一般纳税人，与其供货企业甲服装厂达成协议，按销售量的一定比例进行平销返利。2013年4月向甲服装厂购进商品取得增值税专用发票，注明价款200万元、增值税34万元，当月按平价全部销售，月末甲服装厂按照协议支付给商场返利6万元。下列该项业务的处理，符合增值税有关规定的有（）。
- A 、商场应以200万元作为计税销售额计算销项税额
- B 、商场该项业务的销项税额为34.87万元
- C 、商场应缴纳的增值税为0.87万元
- D 、商场应缴纳的营业税为0.3万元
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