- 综合题（主观）某商场为增值税=般纳税人（位于省会市区），2011年11月份发生如下经济业务。(1)销售手机取得含税销售收入160000元，同时收取售后保修费用20000元。(2)销售健身器材80台，每台含税零售单价为2400元；每售出一台可取得厂家给予的返利收入200元。(3)该商场的餐饮部提供客人就餐，取得餐饮收入129万元，出租剩余餐饮摊位，取得租金24万元。(4)该商场的珠宝首饰部销售金银首饰取得含税收入198万元，销售铂金戒指取得含税收入24万元。(5)当月该商场其他商品含税销售额为175500元。(6)购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进DVD播放机100台，不含税单价600元，两项业务取得的增值税专用发票均已经税务机关认证。(7)购置税控收款机10台，取得的增值税专用发票上注明的价款70000元，增值税税额11900元。(8)另知该商场10月份有未抵扣进项税额2.4万元。（金银首饰的消费税税率为5%）要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。(1)计算该商场11月份的进项税额；(2)计算该商场11月份的销项税额；(3)计算该商场11月份的应纳增值税税额；(4)计算该商场11月份应缴纳的营业税；(5)计算该商场11月份应缴纳的消费税。
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参考答案(1)①购进热水器、播放机取得增值税专用发票，进项税可以抵扣；②购置税控收款机一台，进项税额可以抵扣；③商业企业向供货方收取的各种返还收入，按规定冲减当期增值税进项税金。当期应冲减进项税金=当期取得的返还资金÷（1+所购货物适用增值税税率）×所购货物适用增值税税率该商场11月份的进项税额=(800×50+600×100)×17%+11900-80×200÷(1+17%)×17% =26575.21（元）
(2)该商场11月份的销项税额=160000÷(1+17%)×17%+20000÷(1+17%)×17%+2400÷(1+17%)×80×17%+175500÷(1+17%)×17%+ (198+24)÷1.17×17%×10000 = 402115.38（元）
(3)该商场11月份的应纳增值税税额=402115.38-26575.21-24000=351540.17（元）
(4)商场应纳营业税=(129+24)×10000×5%=76500（元）
(5)应纳消费税=(198+24)÷1.17×5%×10000= 94871.79（元）
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- A 、4707.5
- B 、4710.0
- C 、4750.0
- D 、5000.0
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- A 、10.71
- B 、17.85
- C 、11.9
- D 、19.04
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- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
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- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
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- A 、0
- B 、116.50元
- C 、233.01元
- D 、240元
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