- 综合题（主观）
题干：某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：事项1:企业安置残疾人员支付工资30万元;事项2:发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出1542万元，发生管理费用400万元，其中含招待费用支出9万元，含研发费用100万元事项3:已计入成本、费用的实发工资为1400万元(不包括安置残疾人员工资)，另外实际发生的职工福利费用为200万元、职工教育经费25万元、工会经费30万元;事项4:全年发生营业外支出760万元;事项5:企业已预缴企业所得税600万元;要求：
题目：计算广告费用、招待费用应调整的应纳税所得额;
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参考答案企业销售收入=6000+1800=7800万元，
业务招待费限额计算：7800×5‰=3.9万元<9×60%=5.4万元，故应调增应纳税所得额=9-3.9=5.1万元，
广告费用支出限额=7800×15%=1170万元，应调增应纳税所得额=1542-1170=372万元。
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