- 计算题位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2014年9月发生如下几项业务: (1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链差价款0.2万元; (2)出租柜台取得收入34万元,其中包括水电费、治安费等5万元; (3)分别核算的饮食服务部取得营业收入56.2万元,该饮食服务部本月购进各种物品支付价款20万元; (4)分别核算的影楼营业收入9.2万元,其中包括相册、相框等销售收入1.3万元; (5)将门面房出租给某饭店,合同规定,每月租金6000元,由承租方进行简单的装修,发生装修费3500元,装修费用由出租方负担,从承租方支付的租金中扣除,本月实际取得租金2500元。 要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数。 (1)计算该商场本月应纳增值税税额; (2)计算该商场本月应纳消费税税额; (3)计算该商场本月应纳营业税税额; (4)计算该商场本月应纳城建税和教育费附加。
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参考答案
(1)该商场本月应纳增值税税额=300÷(1+17%)×17%+0.2÷(1+17%)×17%×10=43.88(万元)
(2)该商场本月应纳消费税税额=0.2÷(1+17%)×5%×10=0.09(万元)
(3)该商场本月应纳营业税税额=34×5%+56.2×5%+9.2×5%+0.6×5%=5(万元)
(4)该商场本月应纳城建税和教育费附加=(43.88+0.09+5)×(7%+3%)=4.9(万元)
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- A 、9.83
- B 、24.49
- C 、24.39
- D 、30
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- A 、0
- B 、4.55
- C 、22.40
- D 、26.95
- 7 【单选题】位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2015年8月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,乙企业当月加工完毕并由甲企业收回,向甲企业收取不含税加工费18000元,已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
- A 、64. 95
- B 、116.05
- C 、169. 84
- D 、49. 82
- 8 【多选题】某位于市区的缝纫企业(增值税一般纳税人),于2010年5月份提供加工劳务取得的收入为70000元,销售缝纫制品,取得的收入为 4000元,上述业务均开具增值税专用发票。该缝纫企业在2010年5月缴纳的税费下列说法正确的是( )元。
- A 、应当缴纳增值税12580
- B 、应当缴纳营业税3500
- C 、应当缴纳城建税880.6
- D 、应当缴纳教育费附加377.4
- 9 【多选题】某位于市区的缝纫企业(增值税一般纳税人),于2010年5月份提供加工劳务取得的收入为70000元,销售缝纫制品,取得的收入为 4000元,上述业务均开具增值税专用发票。该缝纫企业在2010年5月缴纳的税费下列说法正确的是( )元。
- A 、应当缴纳增值税12580
- B 、应当缴纳营业税3500
- C 、应当缴纳城建税880.6
- D 、应当缴纳教育费附加377.4
- 10 【单选题】位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,主要经营内销和出口业务。2019年11月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现,该企业转让一台2008年购入的机器设备,取得转让金额97.85万元未入账,被查补增值税,并处以滞纳金和罚款。2019年11月该企业应纳城市维护建设税()万元。(该企业转让机器设备,未放弃减税优惠)
- A 、0
- B 、4.33
- C 、5.20
- D 、6.95
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