- 多选题某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2011年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元，并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库;本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元， 下列表述正确的有()(增值税出口退税率为13%，汇率为1：6.9)。
- A 、应退增值税26402元
- B 、应退增值税35958元
- C 、免抵增值税税额0元
- D 、免抵增值税税额9556元
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参考答案【正确答案：A,D】
免抵退税不得免抵额=6.9×42000×(17%-13%)-13200×(17%-13%)=11064(元);应纳税额=150000×17%-(368000×17%+5800×7%-11064)=-26402(元);当期免抵退税额=6.9×42000×13%-13200×13%=35958(元);当期应退税额=26402元;当期免抵税额=35958-26402=9556(元)
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- A 、应退税额23967元
- B 、应退税额23818元
- C 、免抵税额0元
- D 、免抵税额19784元
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- A 、13
- B 、10
- C 、70
- D 、17
- 3 【单选题】某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2011年8月发生以下业务：外购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额51万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为（ ）。
- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
- 4 【单选题】某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），2015年11月从国内购进生产用的钢材，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票，注明价款368000元，并通过主管税务机关认证。进料加工贸易进口免税料件的到岸价格为13200元;当月内销货物取得不含税销售额150000元,出口货物的离岸价为42000美元（假设美元与人民币的汇率为1：8.3），该企业出口货物适用增值税税率为17%，出口退税率为13%,进料加工计划分配率为60%。下列表述正确的是（ ）。
- A 、应退增值税31482. 4元，免抵增值税额为0
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136 元
- C 、应退增值税18127. 2元，免抵增值税额为0
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635 元
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- A 、应退增值税45318元，免抵增值税额0元
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
- C 、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
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- A 、14.30万元
- B 、48.20万元
- C 、33.80万元
- D 、19.50万元
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- A 、应退增值税45318元，免抵增值税额0元
- B 、应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
- C 、应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
- D 、应退增值税23967元，免抵增值税额19635元
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- A 、4万元
- B 、8万元
- C 、13万元
- D 、26万元
- 10 【单选题】某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元、税额65万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元。该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为（ ）。
- A 、6万元
- B 、8万元
- C 、20万元
- D 、26万元
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