- 计算题某市一家内资房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同；（2）通过竞拍取得市区一处土地的使用权，签订土地购买合同，支付土地出让金900万元，缴纳相关税费60万元（购买土地使用权所缴纳的税费都包括在其中），本期开发其中2/3；（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公告配套设施费150万元，开发间接费用60万元；（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；（5）该房地产公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。根据上述资料回答下列问题：（1）2011年该公司应缴纳的印花税；（2）该公司计算土地增值额时准予扣除的税金及附加；（3）该公司在计算土地增值额时准予扣除的开发费用；（4）该公司计算土地增值额时准予扣除项目金额合计；（5）计算公司应缴纳的土地增值税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案（1）2011年该公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+900×0.5‰=2.45（万元）
（2）该公司计算土地增值额时准予扣除的税金及附加=4000×5%×（1+7%+3%）=220（万元）
（3）该公司在计算土地增值额时准予扣除的土地使用费=（900+60）×2/3=640（万元）准予扣除的开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的开发费用=（640+1260）×10%=190（万元）
（4）该公司计算土地增值额时准扣除项目金额=640+1260+190+（640+1260）×20%+220=2690（万元）
（5）计算公司应缴纳的土地增值税增值额=4000-2690=1310（万元）增值额与扣除项目金额的比率=1310/2690=48.70%<50%应纳土地增值税=1310×30%=393（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】某市一内资房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生土地拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。（3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。（4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
- 2 【综合题（主观）】某市外商房地产开发公司2011年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）购买土地支付与该项目有关的土地使用权价款750万元，按照规定缴纳相关费用及契税合计62.5万元，2011年使用该土地面积的80%开发写字楼；写字楼面积共20000平方米；（2）开发过程中发生土地拆迁补偿费300万元，前期工程费200万元，支付工程价款1260万元，基础设施及公共配套设施费450万元，开发间接费用80万元，2011年末全部完工；（3）发生销售费用100万元，财务费用60万元，管理费用80万元；该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；（4）2011年12月该工程完工后即开盘销售，销售写字楼15000平方米，取得销售收入6000万元，同月，将剩余写字楼出租。根据上述资料回答下列问题：（1）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值税准予扣除的地价款及相关费用；（2）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值税时准予扣除的开发成本；（3）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值税时准予扣除的开发费用；（4）计算该房地产开发公司2011年计算土地增值额时准予扣除的税金及附加；（5）计算该房地产开发公司2011年应缴纳土地增值税。
- 3 【综合题（主观）】某市一家房地产开发公司，2011年发生业务如下： （1）通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。 （2）开发期间发生开发成本4000万元。 （3）发生管理费用2800万元、销售费用1600万元 、利息费用400万元（其中300万是向银行贷款产生的利息支出，100万是向其他企业借款产生的利息支出）。 （4）9月份该写字楼竣工验收，10—12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售，销售合同记载取得收入为12000万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5 公司转为固定资产自用。 （注：当地政府规定，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为10%，企业采用不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的方式计算利息支出。） 根据上述资料和税法相关规定，计算销售写字楼应缴纳土地增值税。
- 4 【综合题（主观）】某市外资房地产开发公司2011年及2012年发生以下业务 ： （1）2011年1月份通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金600万元，缴纳相关费用140万元； （2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼和综合楼，普通标准住宅楼和综合楼占地面积比例为1∶3； （3）住宅楼开发成本3000万元，开发费用中分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元； （4）综合楼开发成本3800万元（未包括装修费用400万 元、包含预提费用200万元），资金全部使用自有资金； （5）2012年1月建成后的普通标准住宅楼全部销售，收入总额6500 万元，综合楼销售50％，收入5000 万元； （6）综合楼未销售部分与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红350万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用，营业税税率为5％，城建税税率为7％，教育费附加税率为3％。 根据上述资料和税法有关规定，计算住宅楼与综合楼各自应纳土地增值税税额。
- 5 【综合题（主观）】 某市某房地产开发公司2011年开发商品房对外出售，具体情况如下： （1）按转让产权合同取得收入4000万元； （2）支付取得土地使用权的金额800万元； （3）开发成本1500万元； （4）开发费用250万元（其中业务招待费40万元，广告宣传费100万元）； （5）营业外支出中列支通过公益性社会团体向受灾地区捐款25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （1）计算该公司应缴纳营业税、城建税、教育费附加；
- 6 【综合题（主观）】 某市某房地产开发公司2011年开发商品房对外出售，具体情况如下： （1）按转让产权合同取得收入4000万元； （2）支付取得土地使用权的金额800万元； （3）开发成本1500万元； （4）开发费用250万元（其中业务招待费40万元，广告宣传费100万元）； （5）营业外支出中列支通过公益性社会团体向受灾地区捐款25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （2）计算该公司应缴纳印花税；
- 7 【综合题（主观）】 某市某房地产开发公司2011年开发商品房对外出售，具体情况如下： （1）按转让产权合同取得收入4000万元； （2）支付取得土地使用权的金额800万元； （3）开发成本1500万元； （4）开发费用250万元（其中业务招待费40万元，广告宣传费100万元）； （5）营业外支出中列支通过公益性社会团体向受灾地区捐款25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （3）计算该公司应缴纳土地增值税（当地政府规定开发费用的扣除比例为10%）；
- 8 【综合题（主观）】 某市某房地产开发公司2011年开发商品房对外出售，具体情况如下： （1）按转让产权合同取得收入4000万元； （2）支付取得土地使用权的金额800万元； （3）开发成本1500万元； （4）开发费用250万元（其中业务招待费40万元，广告宣传费100万元）； （5）营业外支出中列支通过公益性社会团体向受灾地区捐款25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （5）计算该公司所得税前准予扣除的公益救济性捐赠支出；
- 9 【综合题（主观）】 某市某房地产开发公司2011年开发商品房对外出售，具体情况如下： （1）按转让产权合同取得收入4000万元； （2）支付取得土地使用权的金额800万元； （3）开发成本1500万元； （4）开发费用250万元（其中业务招待费40万元，广告宣传费100万元）； （5）营业外支出中列支通过公益性社会团体向受灾地区捐款25万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数： （6）计算该公司应缴纳企业所得税。
- 10 【综合题（主观）】某市一内资房地产开发公司2011年开发一个项目,有关经营情况如下:(1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。(2)签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,相关税费50万元。(3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费100万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。(4)发生销售费用100万元,财务费用60万元,管理费用80万元。(5)该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题:(1)计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。(2)计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。(3)计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。(4)计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。
热门试题换一换
- （2 011年）甲公司为一家机械设备制造企业，按照当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。20×1年3月，新华会计事务所对甲公司20 X0年度财务报表进行审计时，现场审计人员关注到其20×0年以下交易或事项的会计处理： (1)1月1日，甲公司与乙公司签订资产转让合同。合同约定，甲公司将其办公楼以4 500万元的价格出售给乙公司，同时甲公司自20×0年1月1日至20×4年12月31日止期间可继续使用该办公楼，但每年末需支付乙公司租金300万元，期满后乙公司收回办公楼。当日，该办公楼账面原值为6 000万元，已计提折旧750万元.未计提减值准备，预计尚可使用年限为35年：同等办公楼的市场售价为5 500万元：市场上租用同等办公楼需每年支付租金520万元。1月10日，甲公司收到乙公司交付的款项，并办妥办公楼产权变更手续。甲公司会计处理：20×。年确认营业外支出750万元，管理费用300万元。 (2)1月10日，甲公司与丙公司签订建造合同，为丙公司建造一项大型设备。合同约定，设备总造价为450万元，工期自20×0年1月10日起1年半。如果甲公司能够提前3个月完工，雨公司承诺支付奖励款60万元。当年，受材料和人工成本上涨等因素影响，甲公司实际发生建造成本350万元，预计为完成合同尚需发生成本150万元，工程结算合同价款280万元，实际收到价款270万元。假定工程完工进度按累计实际发生的合同成本占合同预计总成奉的比例确定。年末，工程能否提前完工尚不确定。甲公司套计处理20×0年确认主营业务收入357万元，结转主营业务成本350万元，“工程施工”科目余额357万元与“工程结算”科目余额280万元的差额77万元列入责产负债表存货项目中。 (3) 10月20日，甲公司向丁公司销售M型号钢材一批，售价为1 000万元，成本为800万元，钢材已发出，款项已收到。根据销售合同约定，甲公司有权在未来一年内按照当时的市场价格自丁公司回购同等数量、同等规格的钢材，截至12月31日，甲公司尚未行使回购的权利。据采购部门分析，该型号钢材市场供应稳定。甲公司会计处理：20×0年，确认其他应什款1 000万元，同时将发出钢材的成本结转至发出商品。 (4) 10月22日，甲公司与戊公司合作生产销售N设备，戊公司提供专利技术，甲公司提供厂房及机器设备，N设备研发和制造过程中所发生的材料和人工费用由甲公司和戊公司根据合同规定各自承担，甲公司具体负责项目的运作，但N设备研发，制造及销售过程中的重大决策由甲公司和戊公司共同决定。N设备由甲公司统一销售，销售后甲公司需按销售收入的30%支付给戊公司，当年，N设备共实现销售收入2 000万元。甲公司会计处理：20×0年，确认主营业务收入2 000万元，并将支付给戊公司的600万元作为生产成本结转至主营业务成本。 (5) 12月30日，甲公司与辛银行签订债务重组协议。协议约定，如果甲公司于次年6月30日前偿还全部长期借款本金8 000万元，辛银行将豁免甲公司20×0年度利息400万元以及逾期罚息140万元。根据内部资金筹措及还款计划，甲公司预计在20×1年5月还清上述长期借款。甲公司会计处理：20×0年，确认债务重组收益400万元，未计提140万元逾期罚息。 (6) 12月31日，因合同违约被诉案件尚未判决，经咨询法律顾问后，甲公司认为很可能赔偿的金额为800万元。20X1年2月5日，经法院判决，甲公司应支付赔偿金 500万元。当事人双方均不再上诉。甲公司会计处理：20×0年束，确认预计负债和营业外支出800万元；法院判决后未调整20×0年度财务报表。假定甲公司20×0年度财务报袁于20×1年3月31日对外公布。本题不考虑增值税、所得税及其他因素。 要求： (1)根据资料(1)至(6)，逐项判断甲公司会计处理是否正确，并简要说明判断依据。对于不正的会计处理，编制相应的调整分录。 (2)计算甲公司20×0年度财务报表中存货、营业收入、营业成本项目的调整金额（减少数以“一”表示）。
- 某航空公司于20×1年年末对一架空中客车飞机进行减值测试，此时该航空公司内部报告表明该客机的经济绩效已经低于预期。该飞机的账面价值为32 000万元，尚可使用年限为8年。该飞机的公允价值减去处置费用后的净额目前仍难以确定，因此，企业需要通过计算其未来现金流量的现值确定资产的可收回金额。假定折现率为15%。公司管理层批准的财务预算显示：公司将于20×5年更新飞机的引擎，预计为此发生资本性支出1 600万元，更换新引擎后会降低飞机油耗、提高资产的运营绩效。假定公司管理层批准的20×1年年末的该飞机预计未来现金流量(均在年末产生)如下表所示：已知道折现率为15%的复利现值系数如下表：下列关于预计资产未来现金流量的表述中，正确的是()。
- 根据商标法律的规定，下列关于商标注册申请的表述中，正确的是（ ）
- 根据税法有关条例规定，指出该商场的纳税申报是否正确？如有错误，请指出错误之处，并正确计算应纳税额。
- 下列实体属于该企业的境外经营的有（）
- 投资者吴某和郑某能否获得证券民事损害赔偿？并分别说明理由。
- 下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（ ）。
- 一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
aenYv