- 单选题税务师受托对某企业2015年度企业所得税纳税情况进行审核，发现“财务费用”账户中列支有两次利息费用：一次是向银行流动资金借款的利息支出5万元，借款金额200万元，借款期限6个月；另一次是经过批准向本企业职工集资借款的利息支出5万元，集资金额50万元，借款期限12个月。企业计算2015年度应纳税所得额时，允许扣除的利息为（ ）。
- A 、7.5万元
- B 、8.25万元
- C 、6.25万元
- D 、10万元
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参考答案【正确答案：A】
纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款提取利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。允许扣除的利息支出=5+50×（5÷200）×12÷6=7.5（万元）。
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- A 、借：其他应付款贷：利润分配—未分配利润应交税费—应交增值税（销项税额）
- B 、借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）
- C 、借：其他应付款贷：本年利润应交税费—应交增值税（销项税额）
- D 、借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费—应交增值税（销项税额）应交税费—应交消费税
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- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
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- A 、借：其他应付款
贷：利润分配——未分配利润
应交税费——应交增值税（销项税额） - B 、借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（销项税额） - C 、借：其他应付款
贷：本年利润
应交税费——应交增值税（销项税额） - D 、借：其他应付款
贷：以前年度损益调整
应交税费——应交增值税（销项税额）
应交税费——应交消费税
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- A 、借：以前年度损益调整 10800
贷：利润分配——未分配利润 10800 - B 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3600
库存商品 12000
以前年度损益调整 14400
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5100 - C 、借：应付职工薪酬——福利费 35100
贷：生产成本 3360
库存商品 2240
以前年度损益调整 24400
应交税费——应交增值税（销项税额） 5100 - D 、借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费——应交所得税 3600
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- A 、0.08
- B 、0.05
- C 、0.04
- D 、0.0444
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- A 、借：应交税费——应交所得税 2500
贷：以前年度损益调整 2500
借：利润分配——未分配利润 7500
贷：以前年度损益调整 7500 - B 、借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500 - C 、借：以前年度损益调整 375
贷：应交税费——应交所得税 375
借：以前年度损益调整 1125
贷：利润分配——未分配利润 1125 - D 、借：库存商品 15100
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 5100
以前年度损益调整 10000
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税费——应交所得税 2500
借：以前年度损益调整 7500
贷：利润分配——未分配利润 7500
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