- 不定项
题干：【资料十】乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2017年有关生产经营情况如下：（1）取得不含税销售收入2500万元，销售成本1343万元；（2）发生销售费用670万元（其中广告费420万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元）；财务费用60万元；（3）税金160万元（其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元）；（4）计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费4万元。
题目：乙公司缴纳的下列税金，在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是（）。 - A 、消费税
- B 、增值税
- C 、资源税
- D 、城市维护建设税
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。
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- B 、预缴企业所得税税款43万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加18万元
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- B 、业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
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- D 、支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
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- A 、职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
- B 、职工福利费应调增应纳税所得额4万元
- C 、职工教育经费应调增应纳税所得额0.25万元
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- A 、基本社会保险100万元
- B 、补充养老保险40万元
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- D 、财产保险20万元
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- A 、5（万元）
- B 、5-（60-10）×10%×50%=3（万元）
- C 、5-60×10%×50%=2（万元）
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- 10 【单选题】某公司2017年8月应缴纳增值税80 000元，城市维护建设税5 600元。该公司在规定期限内未进行纳税申报，税务机关责令其缴纳并加收滞纳金，该公司在9月30日办理了申报缴纳手续。税务机关核定该公司增值税和城市维护建设税均以1个月为一个纳税期。有关该公司应缴纳的滞纳金，下列计算列式正确的是（）。
- A 、（80 000+5 600）×0.5‰×15=642（元）
- B 、80 000×0.5‰×15=600（元）
- C 、80 000×0.5‰×30=1 200（元）
- D 、（80 000+5 600）×0.5‰×30=1 284（元）
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