- 单选题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年12月发生如下相关交易或事项：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。（2）5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%。（4）31日，本月月初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收服务款50万元，至月末累计发生服务支出60万元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生服务支出40万元，属于在某一时段内履行的履约义务，履约进度不能合理估计，企业发生的成本预计能够得到补偿。（5）12月发生相关税费如下：增值税56万元，消费税15万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率是3%。要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据资料（1），下列选项中正确的是（ ）。 - A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
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参考答案【正确答案：B】
销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下：
借：发出商品 120
贷：库存商品 120
借：应收账款 26
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 26
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- A 、确认主营业务成本120万元
- B 、确认发出商品120万元
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- D 、发放M产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.48 贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- 7 【不定项】根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
- A 、发放M产品时： 借：销售费用 3.51贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.51
- B 、 发放M产品结转成本时： 借：主营业务成本 2.25 贷：库存商品 2.25
- C 、 确认非货币性职工薪酬时： 借：销售费用 3.51 贷：应付职工薪酬 3.51
- D 、 发放M产品确认收入时： 借：应付职工薪酬 3.51 贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.51
- 8 【不定项】根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
- A 、发放M产品时：借：销售费用 3.48贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- B 、发放M产品结转成本时：借：主营业务成本 2.25 贷：库存商品 2.25
- C 、确认非货币性职工薪酬时：借：销售费用 3.48 贷：应付职工薪酬 3.48
- D 、发放M产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.48 贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- 9 【单选题】根据资料（1），下列选项中正确的是（ ）
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
- 10 【不定项】根据资料（1），下列选项中正确的是（ ）。
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
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