- 单选题
题干：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，2019年12月发生如下相关交易或事项：（1）3日，甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批，增值税专用发票上注明售价200万元，增值税税额26万元，该批商品成本为120万元，双方签订合同时，甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难，但为了减少库存商品积压，仍将商品发出并办妥托收手续，同时纳税义务已发生。（2）5日，甲公司向丙公司销售商品一批，该批商品的标价为200万元（不含增值税），实际成本为160万元，由于成批销售，甲公司给予丙公司10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为：2/10、1/20、N/30，甲公司于当日发出商品同时开具增值税专用发票，符合商品销售收入确认条件，于当月20日收到丙公司支付的货款，计算现金折扣时考虑增值税。（3）15日，甲公司将仓库积压的原材料一批出售，开具的增值税专用发票上注明的售价为20万元，增值税税额为2.6万元，款项已存入银行。该批原材料的计划成本为18万元，材料成本差异率为-2%。（4）31日，本月月初与乙公司签订一项安装工程合同，合同总价款为160万元，合同签订时预收服务款50万元，至月末累计发生服务支出60万元，工程尚未完工，预计至完工还需要发生服务支出40万元，属于在某一时段内履行的履约义务，履约进度不能合理估计，企业发生的成本预计能够得到补偿。（5）12月发生相关税费如下：增值税56万元，消费税15万元，印花税2万元，适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率是3%。要求：假定不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：根据资料（1），下列选项中正确的是（ ） - A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
销售时得知乙公司资金流转暂时发生困难，不符合收入确认条件，分录如下：
借：发出商品 120
贷：库存商品 120
借：应收账款 26
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 26
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据资料（1），下列选项中正确的是（）。
- A 、确认主营业务成本120万元
- B 、确认发出商品120万元
- C 、确认应收账款226万元
- D 、确认主营业收入200万元
- 2 【不定项】根据资料（3），下列选项中正确的是（）。
- A 、20日发出商品，应确认主营业务收入600 万元
- B 、25日销售费用增加15万元
- C 、25日银行存款增加324万元
- D 、20日发出商品，应确认应收账款460万元
- 3 【不定项】根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
- A 、库存商品增加12万元
- B 、应收票据增加203.4万元
- C 、冲减销售商品收入20万元
- D 、应收账款转应收票据226万元
- 4 【不定项】根据资料（4），下列各项中正确的是（）。
- A 、非公司制企业法定盈余公积的提取比例可超过净利润的10%
- B 、盈余公积科目贷方增加36万元
- C 、应付股利科目借方增加100万元
- D 、企业提取的盈余公积经批准可用于弥补亏损和转增资本，但不能发放现金股利
- 5 【不定项】根据资料（1），下列选项中正确的是（）。
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品100万元
- C 、应收账款232万元
- D 、主营业收入200万元
- 6 【不定项】根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
- A 、发放M产品时：借：销售费用 3.48贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- B 、发放M产品结转成本时：借：主营业务成本 2.25 贷：库存商品 2.25
- C 、确认非货币性职工薪酬时：借：销售费用 3.48 贷：应付职工薪酬 3.48
- D 、发放M产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.48 贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- 7 【不定项】根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
- A 、发放M产品时： 借：销售费用 3.51贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.51
- B 、 发放M产品结转成本时： 借：主营业务成本 2.25 贷：库存商品 2.25
- C 、 确认非货币性职工薪酬时： 借：销售费用 3.51 贷：应付职工薪酬 3.51
- D 、 发放M产品确认收入时： 借：应付职工薪酬 3.51 贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.51
- 8 【不定项】根据资料（4），下列选项中正确的是（）。
- A 、发放M产品时：借：销售费用 3.48贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- B 、发放M产品结转成本时：借：主营业务成本 2.25 贷：库存商品 2.25
- C 、确认非货币性职工薪酬时：借：销售费用 3.48 贷：应付职工薪酬 3.48
- D 、发放M产品确认收入时：借：应付职工薪酬 3.48 贷：主营业务收入 3 应交税费—应交增值税（销项税额） 0.48
- 9 【单选题】根据资料（1），下列选项中正确的是（ ）。
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
- 10 【不定项】根据资料（1），下列选项中正确的是（ ）。
- A 、主营业务成本120万元
- B 、发出商品120万元
- C 、应收账款226万元
- D 、主营业收入200万元
热门试题换一换
- 某地邮电局2011年7月份发生以下经济业务：传递函件收入9万元；电话、电传收入3万元；销售电信物品收入4万元；报刊发行收入5万元；销售邮务物品收入2万元。该邮电局7月份应缴纳的营业税税额为（ ）万元。
- 根据上述资料(10),下列说法中表述正确的是( )。
- 依据《税收征收管理法》的有关规定,娱乐城所应承担的法律责任为()。
- 金融机构下列业务中，不征营业税的有( )。
- 下列关于成本法核算长期股权投资的表述中正确的有（）。
- 按现行会计制度规定，短期借款发生的利息，一般应记入的会计科目是（）。
- 下列说法正确的有（）。
- 下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。
- 下列有关房产税减免税的规定中，表述正确的有（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
0n07W