- 不定项
题干:(2015年)甲、乙、丙、丁、戊公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,20X4年11月30日,甲公司资产负债表有关项目期末余额为:货币资金项目18500万元,应收账款项目3600万元,预收款项项目800万元,应交税费项目100万元,12月份相关交易事项如下:(1)3日,甲公司采用托收承付方式向乙公司销售商品一批,增值税专用发票上注明售价200万元,增值税税额26万元,该批商品成本为120万元,双方签订合同时,甲公司得知乙公司资金流转暂时发生困难,但为了减少库存商品积压,仍将商品发出并办妥托收手续,同时纳税义务已发生。(2)15日,甲公司同丙公司签订销售协议,采用预收款方式向丙企业销售一批商品,实际成本900万元。销售协议约定,售价1200万元,相关增值税税额156万元,丙公司预付60%的货款,其余款项与20X5年3月份结算。(3)20日,甲公司与丁公司签订委托代销协议,丁公司按照协议价的5%收取手续费,并直接从代销款中扣除。协议价款600万元,实际成本460万元。25日,收到代销清单,已售出50%的商品,甲公司向丁公司开具增值税专用发票,同时已将收到的扣除手续费的代销品款存入银行。(4)戊企业商品退回,退回商品部分的价款为20万元,增值税税额2.6万元,成本12万元,该批商品是20X4年10月赊销给戊公司的,售价200万元,增值税税额26万元,已确认收入,款项尚未收到,甲公司向戊公司开具增值税红字专用发票,并收到戊公司带息商业承兑汇票,期限为5个月,用于抵偿其他款项。要求:假定不考虑其他因素,分析回答下列问题(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(3),下列选项中正确的是()。 - A 、20日发出商品,应确认主营业务收入600 万元
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- C 、25日银行存款增加324万元
- D 、20日发出商品,应确认应收账款460万元
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参考答案
【正确答案:B,C】
20日,发出商品时:
借:委托代销商品460
贷:库存商品460
25日,收到代销清单时:
借:应收账款339
贷:主营业务收入300
应交税费一应交增值税(销项税额)39
借:主营业务成本230
贷:委托代销商品230
选项BC正确:
借:销售费用15
贷:应收账款15
收到丁公司支付的货款:
借:银行存款324
贷:应收账款324
选项AD错误。
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