- 综合题（主观）
题干：某市一家服装生产企业2019年发生下列业务：（1）1月至11月销售（营业）收入2000万元。12月内销服装不含增值税收入80万元；进料加工出口服装折合人民币离岸价格100万元，进料加工计划分配率60%。（2）12月为生产内销服装购进面料，取得增值税专用发票，注明增值税2.62万元；为生产内销和进料加工服装外购衬料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税16万元，为进料加工进口面料，海关审定完税价格70万元，并实施保税政策免税放行。（3）当月仓库因管理不善发生意外事故，毁损上半年为生产内销货物采购的服装面料，账面成本10.64万元（含运输费0.64万元）。（4）1月至11月应扣除的销售（营业）成本1200万元。12月结转销售（营业）成本110万元（未含12月不能抵扣的增值税）。（5）企业1月~11月销售税金及附加6万元。（6）企业当年销售费用、管理费用、财务费用共500万元，其中含业务招待费20万元；广告费200万元；当年发生新工艺研发费用30万元；向非金融机构借款200万元用于经营，期限6个月，支出利息10万元（金融机构同期借款年利率7%）。（7）企业当年从接受其直接投资的未上市居民公司分回投资收益17万元（该居民公司位于西部地区，适用15%的税率）。（其他相关资料：上述需要认证的相关发票均经过认证，该企业增值税征税率16%，退税率15%，按照“实耗法”核算免税料件金额，假定已预缴所得税80万元）要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：12月发生的增值税进项税转出数的合计。
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参考答案12月发生的增值税进项税转出数的合计为2.06万元。
进料加工复出口转出的进项税=100×（1-60%）×（16%-15%）=0.4（万元）
材料毁损转出进项税=（10.64-0.64）×16%+0.64×10%=1.66（万元）
合计转出进项税=0.4+1.66=2.06（万元）
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