- 计算分析题
题干：甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2007年5月有关生产经营情况如下，(1)从油漆厂购进钢琴漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用继续加工上漆，当月生产实木地板2000箱，销售实木地板l500箱，取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产实木地板100箱用于本企业会议室装修。(提示：实木地板消费税税率5%；实木地板成本利润率5%，所有应认证的发票均经过了认证)
题目：计算甲厂当月发生的增值税进项税。
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参考答案外购油漆和委托加工的进项税额＝(34＋1.36)万元＝25.36万元
外购木材进项税额＝(42×13％＋3×7％)万元＝5.67万元
这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13％规定扣除率和运输计算抵扣进项税的7％的规定扣除率
2)当期进项税合计＝(35.36＋5.67)万元＝41.03万元
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