- 计算分析题
题干：甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，产成品成本中的外购比例为60%，2019年1月有关生产经营情况如下：（1）向农业生产者收购原木30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用1.91万元（不含增值税），取得运输公司开具的增值税专用发票；原木验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税1.92万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。（2）向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税32万元。（3）甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；30%以22万元（不含税价）销售给另一家高尔夫球具厂；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。（4）当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。（5）当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。（6）当月末盘点发现企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。（其他资料：高尔夫球具消费税税率10%，成本利润率10%；所有应认证的发票均经过了认证）
题目：计算甲厂当月发生的增值税进项税；
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参考答案甲厂当月发生的增值税进项税：
①外购原木进项税额=42×10%+1.91×10%=4.4（万元）
②外购杆身增值税进项税32万元
③委托加工加工费进项税1.92万元当期进项税合计=4.4+32+1.92=38.32（万元）
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