- 综合题（主观）
题干：甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，外购比例60%,2011年7月有关生产经营情况如下：(1)向农业生产者收购木材30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的普通发票；木材验收入库后，又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头，取得乙厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费12万元、增值税2.04万元，甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类木制杆头的售价)。(2)向丙高尔夫球具生产厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身，取得的增值税专用发票，注明货款200万元、增值税34万元。(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆；领用当期外购杆身的90%，与自产握把组合成成套产品。(4)当月销售高尔夫球具1200套，取得不含税销售额450万元。(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛；将自产高尔夫球具10套用于本企业职工奖励。(6)当月月末盘点企业因管理不善毁损库存产成品一批，账面成本8万元。(提示：高尔夫球具消费税税率10%；实木地板成本利润率10%，所有应认证的发票当月均经过了认证)
题目：计算甲厂当月发生的增值税进项税；
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参考答案计算甲厂当月发生的增值税进项税①外购木材进项税额=42×13%+3×7%=5.67(万元)这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%规定扣除率和运输费计算抵扣进项税的7%的规定扣除率。②外购杆身增值税进项税34万元③委托加工加工费进项税2.04万元当期进项税合计=5.67+ 34+2.04= 41.71(万元)
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