- 多选题
题干：A注册会计师作为集团项目合伙人连续审计甲公司2011年集团财务报表。在计划、实施以及评价审计证据过程中,A集团项目合伙人遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
题目：如果集团项目组在确定以下识别出的内部控制缺陷时,需要向集团治理层和集团管理层通报,在确定通报的内容时,集团项目组应当考虑()。 - A 、集团项目组识别出的集团层面内部控制缺陷
- B 、集团管理层识别出的组成部分层面内部控制缺陷
- C 、集团项目组识别出的组成部分层面内部控制缺陷
- D 、组成部分注册会计师提请集团项目组关注的内部控制缺陷
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B不恰当,组成部分内部控制的设计和运行由组成部分管理层、治理层负责。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】集团项目组如果认为无法利用组成部分注册会计师的工作，且无法对由组成部分注册会计师审计的组成部分财务信息实施充分的追加程序，应当将其视为审计范围受到限制，出具的审计报告意见类型包括( )。
- A 、无保留意见
- B 、保留意见
- C 、否定意见
- D 、无法表示意见
- 2 【单选题】下列与“集团项目组确定对集团财务报表具有财务重大性的重要组成部分”相关的说法中，不正确的是( )。
- A 、选定的基准可能包括集团资产、负债、现金流量、利润总额或营业收入
- B 、将选定的基准乘以某一百分比，以协助识别具有财务重大性的组成部分
- C 、确定基准和应用于该基准的百分比均属于职业判断
- D 、超过选定基准15%的组成部分才是重要组成部分
- 3 【多选题】如果集团项目组认为已执行的工作仍不能提供充分、适当审计证据，应选择某些不重要的组成部分执行下列( )一项或多项工作。
- A 、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审计
- B 、对一类或多类交易实施审计
- C 、使用组成部分重要性对组成部分财务信息实施审阅
- D 、在集团层面上实施分析程序
- 4 【单选题】以下事项中,不属于集团项目组确定对组成部分财务信息拟执行工作的是()。
- A 、评价组成部分控制的设计,并确定控制是否得到执行
- B 、识别出导致集团财务报表发生重大错报的特别风险
- C 、评价组成部分注册会计师确定的重要性
- D 、根据判断的重要组成部分设计相应审计程序
- 5 【综合题（主观）】针对上述(1)至(6)项,分别指出集团项目组所拟定的审计计划中是否存在不当之处,如果存在不当之处,请简要说明理由。并填列下表:
- 6 【多选题】集团审计中，集团项目组应当确定由其亲自执行或由组成部分注册会计师代为执行的相关工作的类型。下列相关说法中错误的有（ ）。
- A 、对于重要组成部分，执行的工作类型应当是相关类型的审计
- B 、对于不重要的组成部分，执行的工作类型仅为集团层面的分析程序
- C 、对于存在特别风险的重要组成部分，可以只针对特别风险实施特定的审计程序
- D 、对于具有财务重大性的重要组成部分，可以实施审阅程序
- 7 【多选题】 如果集团项目组确定的集团财务报表的重要性水平为500万元，并确定实际执行的重要性为财务报表整体重要性的75%，则下列情形中（ ）可能是适当的。
- A 、 甲组成部分的重要性水平为510万元
- B 、乙组成部分实际执行的重要性水平为450万元
- C 、 丙组成部分的重要性水平为120万元
- D 、各个组成部分的重要性水平之和接近600万元
- 8 【多选题】如果决定由集团项目组对存在特别风险的重要组成部分的财务信息执行审计工作，下列程序中应当实施的包括（ ）。
- A 、使用组成部分重要性对该组成部分财务信息实施审计
- B 、使用组成部分重要性对该组成部分财务信息实施审阅
- C 、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
- D 、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
- 9 【单选题】如果决定由集团项目组对存在特别风险的重要组成部分的财务信息执行审计工作，下列程序中不应当实施的是（ ）。
- A 、使用组成部分重要性对该组成部分财务信息实施审计
- B 、使用组成部分重要性对该组成部分财务信息实施审阅
- C 、针对与可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险相关的一个或多个账户余额、一类或多类交易或披露事项实施审计
- D 、针对可能导致集团财务报表发生重大错报的特别风险实施特定的审计程序
- 10 【单选题】如果集团项目组确定的集团财务报表整体的重要性为500万元，则下列各组成部分重要性的确定可能是适当的是（ ）。
- A 、甲组成部分的重要性水平为510万元
- B 、乙组成部分实际执行的重要性水平为450万元
- C 、丙组成部分的重要性水平为50万元
- D 、各个组成部分的重要性水平之和接近600万元
热门试题换一换
- 甲公司在2012年至2014年有以下投资业务，甲、乙公司按照净利润的10%提取盈余公积。（1）甲公司于2012年1月1日以600万元取得乙公司原股东持有10%的股权，取得投资时乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值总额均为5600万元。对乙公司不具有重大影响，且乙公司股权不存在活跃市场，公允价值不能可靠计量，甲公司将该项投资作为长期股权投资并对其采用成本法核算；2012年度乙公司实现净利润1500万元，乙公司因可供出售金融资产公允价值变动计入资本公积400万元，无其他权益变动。（2）2013年4月10日乙公司宣告并分配现金股利800万元，甲公司得到80万元；2013年度乙公司实现净利润1400万元，无其他权益变动。（3）2014年1月1日，甲公司又取得乙公司15%的股权，当日乙公司可辨认净资产公允价值总额为8300万元，账面价值总额为8100万元，取得该部分股权后，甲公司对乙公司能够产生重大影响。乙公司可辨认净资产公允价值和账面价值的差额为存货形成，该存货在2014年对外销售60%。（4）2014年度乙公司实现净利润1500万元，无其他权益变动。假定投资方与被投资方未发生内部交易，不考虑所得税等其他因素的影响。要求：（1）若2014年1月1日甲公司以1420万元的价格取得乙公司15%的股权，作出2012年至2014年相关会计分录。（2）若2014年1月1日甲公司以1200万元的价格取得乙公司15%的股权，作出2014年1月1日会计分录并计算甲公司该项长期股权投资的账面价值。
- 某市一集团公司下属实行出口免抵退税的摩托车生产企业（增值税一般纳税人），2010年亏损30万元。2011年1～11月份实现未弥补亏损前的应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；相关票据已经税务相关认证；（2）出口自产摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售自产摩托车300辆，取得不含税销售收入150万元；（3）摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含向集团总公司支付的管理费用20万元，业务招待费12万元；发生销售费用140万元（其中广告费及业务宣传费支出90万元）；（4）由于管理不善，丢失一批已抵扣过进项税额的库存材料，账面成本为32.79万元（其中含运费金额2.79万元），已经由税务机关认定为损失，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；（5）转让一项商标权的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项商标权的账面成本35万元也未转销；（6）从A国占有股权100%的子公司取得税后收益82.5万元，在A国实际已缴纳了20%的所得税。（注：增值税税率17%、退税率13%；消费税税率10%）要求：按下列顺序回答问题：（1）计算该企业12月份可以抵扣的增值税进项税额合计；（2）计算该企业12月份应向税务机关缴纳的增值税；（3）计算该企业12月份应退的增值税；（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（7）计算该企业12月份A母子公司收益共计应补缴的企业所得税；（8）计算该企业12月份境内应计算缴纳企业所得税的收入总额；（9）计算该企业12月份所得税前准予扣除的项目总和；（10）计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。
- 建立公司目标体系的目的是将公司的使命转换成明确具体的业绩目标，从而使得公司的发展有一个可以测度的标准。下列有关公司目标体系的说法中，正确的有（）
- 在个别资本成本的计算中,不用考虑筹资费用影响因素的是( )。
- 分别站在企业和投资者的角度,比较分析甲、乙、丙三位董事提出的股利分配方案的利弊,并指出最佳股利分配方案。
- 下列关于营运资本筹资策略的表述中正确的有（ ）。
- 列举蓝海战略重建市场边界的基本法则，并指出IBM使用的重建市场边界的基本法则。
- 计算业务（4）应纳消费税。
- ABC会计师事务所2019年3月1日开始执行甲公司2019年度的财务报表审计业务，2020年4月6日出具审计报告，下列各项中，列示的业务期间正确的是（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
DeaX3