参考答案

（1）12月份准予抵扣的进项税额=81.6+48×7%-（32.79-2.79）×17%-2.79÷（1-7%）×7%-400×（17%-13%）=63.65（万元）
（2）当月应向税务机关缴纳增値税=150×17%-63.65=-38.15（万元）
（3）当月免抵退税额=400×13%=52（万元）；当月免抵退税额52万元>当期期末留抵税额38.15万元；当月应退税额=当期期末留抵税额=38.15万元；当月免抵税额=52-38.15=13.85（万元）
（4）12月份应缴纳的消费税=150×10%=15（万元）
（5）12月份应缴纳的营业税=60×5%=3（万元）
（6）企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（13.85+15+3）×（7%+3%）=3.19（万元）
（7）境外收益应补缴的企业所得税=82.5÷（1-20%）×（25%-20%）=5.16（万元）
（8）12月份该企业境内的收入总额=400+150+60=610（万元）
（9）广告费和业务宣传费扣除限额=（400+150）×15%=82.5（万元）<90万元准予扣除广告费和业务宣传费金额82.5万元。业务招待费扣除标准1=（400+150）×5‰=2.75（万元）业务招待费扣除标准2=12×60%=7.2（万元），准予扣除业务招待费金额2.75万元。12月份企业所得税前准予扣除金额=300+15+3+3.19+（90-20-12+2.75）+（140-90+82.5）+[（32.79-2.79）×（1+17%）+2.79÷（1-7%）-12]+35+400×（17%-13%）=591.54（万元）
（10）2011年度应缴纳的企业所得税=（140+610-591.54-30）×25%+5.16=37.28（万元）。