A公司免抵退税的限度_注册会计师考试题库

2 【综合题（主观）】某市一集团公司下属实行出口免抵退税的摩托车生产企业（增值税一般纳税人），2010年亏损30万元。2011年1～11月份实现未弥补亏损前的应纳税所得额140万元，12月份生产经营情况如下：（1）外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款480万元、增值税81.6万元，支付运输费用48万元，取得运输单位开具的普通发票；相关票据已经税务相关认证；（2）出口自产摩托车800辆，折合人民币400万元；在国内销售自产摩托车300辆，取得不含税销售收入150万元；（3）摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含向集团总公司支付的管理费用20万元，业务招待费12万元；发生销售费用140万元（其中广告费及业务宣传费支出90万元）；（4）由于管理不善，丢失一批已抵扣过进项税额的库存材料，账面成本为32.79万元（其中含运费金额2.79万元），已经由税务机关认定为损失，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元；（5）转让一项商标权的所有权，取得收入60万元，未作收入处理，该项商标权的账面成本35万元也未转销；（6）从A国占有股权100%的子公司取得税后收益82.5万元，在A国实际已缴纳了20%的所得税。（注：增值税税率17%、退税率13%；消费税税率10%）要求：按下列顺序回答问题：（1）计算该企业12月份可以抵扣的增值税进项税额合计；（2）计算该企业12月份应向税务机关缴纳的增值税；（3）计算该企业12月份应退的增值税；（4）计算该企业12月份应缴纳的消费税；（5）计算该企业12月份应缴纳的营业税；（6）计算该企业12月份应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；（7）计算该企业12月份A母子公司收益共计应补缴的企业所得税；（8）计算该企业12月份境内应计算缴纳企业所得税的收入总额；（9）计算该企业12月份所得税前准予扣除的项目总和；（10）计算该企业2011年度应缴纳的企业所得税。

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