- 综合题（主观）
题干：某实行出口免抵退税政策的机械厂(增值税一般纳税人)2014年2月末留抵税额3000元,3月份发生下列业务:(1)购入生产用A材料10吨,价税合计351000元,支付不含税运费1863.64元,取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票;(2)购人生产用B材料10吨,价税合计11700元,取得普通发票;(3)销售自产甲机器4台,取得含税价款160000元;(4)购买生产设备1台,取得增值税专用发票,注明价款40000元,税款6800元;(5)该企业将自产的3台甲机器出口,离岸价格合计14600美元,汇率1:7;(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批,账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17%,退税率15%,需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣,要求计算:
题目：当期发生的增值税进项税额;
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参考答案当期发生的增值税进项税额=351000/(1+17%)× 17%+6800+ 1863.64×11% =58005(元)
注意:交通运输服务适用11%的税率;
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