- 综合题（主观）
题干：京华百货公司(增值税一般纳税人)兼营批发、零售、服务等业务，按照楼层分设家电组、黄金珠宝组、烟酒食品组、服装组、化妆品组、图书音像组，在财务部分账核算，统一纳税。另将顶层承包给SSY饮食公司经营饮食大世界，饮食收入由SSY公司掌握，百货公司每月收取SSY公司承包费30000元。百货公司2011年6月发生如下业务：(1)家电组采用交款提货方式零售彩电，取得现金收入80000元；以旧换新方式销售电冰箱，实际收到零售金额40000元(已扣除了2000元旧冰箱折价款)；当月从厂家购进家电，增值税发票注明增值税15300元，其中10%奖励给本组先进员工；当期修理小家电以现金方式收取修理费合计27846元。(2)黄金珠宝组当月零售翡翠手镯，零售金额55000元；零售包金手镯，零售金额5000元；零售18K金镶宝石首饰，零售金额50000元；以旧换新销售24K足金首饰，实际收取零售额70000元(已扣除了30000元的旧的金饰品的折价款)，当月采购黄金珠宝首饰，取得的增值税专用发票上注明增值税23800元。(3)服装组代销服装厂服装，向顾客收取的现金150000元，平价与服装厂结算，取得服装厂开具的增值税专用发票，并按照零售额的25%向厂家收取返还收入，另一次性收取服装厂20000元的上架宣传费。(4)化妆品组进口高档化妆品一批，货价500000元，支付采购中介佣金8000元、空运及保险费用13560元，化妆品关税税率25%。入境后自口岸至厂区运费3000元，取得国际货运代理发票。批发和零售化妆品，取得不含税收入1000000元，支付批发货物的运费10000元和装卸费1000元，取得运输发票。(5)图书音像组零售图书音像制品取得零售额240000元，将市场零售价50000元的一批图书捐赠给受灾地区。当月采购图书取得增值税专用发票，注明增值税11000元；将一批市场零售价20000元的图书与服装厂等价交换一批员工工作服，对方互开增值税专用发票。假定上述相关需要认证的发票均经过认证，要求按顺序计算解答
题目：服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额；
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参考答案服装组当期增值税的销项税额、进项税额和应纳税额销项税额= 150000/(1+17%)×17%=21794.87(元)进项税额= 150000/(1+17%) ×17% -150000 ×25%/(1+17%)×17%= 21794.87 - 5448.72= 16346.15(元)应纳税额= 21794.87 - 16346.15=5448.72(元)
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