- 不定项
题干：【资料二】甲百货公司为增值税一般纳税人，2016年实现会计利润3500万元，预缴企业所得税税款700万元。甲百货公司2016年有关财务资料如下：（1）自有房屋原值4500万元，本年度计提折旧300万元。（2）逾期未退还包装物押金117万元未结转收入。（3）取得到期国债利息收入80万元。（4）直接向某小学捐赠10万元。已知：增值税税率为17%；企业所得税税率为25%；房屋采用直线法计提折旧，税法规定房屋折旧年限为20年，不考虑净残值。
题目：甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是（）。 - A 、国债利息收入
- B 、逾期未退还包装物押金
- C 、向某小学捐赠
- D 、折旧费
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参考答案【正确答案：B,C,D】
选项A，属于免税收入，免征企业所得税；选项B，属于应税收入，应缴纳企业所得税；选项C，属于直接捐款，不得在税前扣除，应缴纳企业所得税；选项D，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除，本题中，甲百货公司计提的折旧费超过税法规定标准，超过部分不得扣除，应当缴纳企业所得税。
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- B 、直接向某困难地区捐款
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- D 、已预缴的企业所得税税额
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- B 、224.2
- C 、235
- D 、215
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- B 、10+1.7=11.7 万元
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- 5 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、10-6=4 万元
- B 、10+1.6=11.6 万元
- C 、10-1.6-6=2.4万元
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- 6 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、10-6=4（万元）
- B 、10+1.7=11.7（万元）
- C 、10-1.7-6=2.3（万元）
- D 、10+1.7-6=5.7（万元）
- 7 【不定项】甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是（）。
- A 、225万元
- B 、75万元
- C 、300万元
- D 、150万元
- 8 【不定项】计算甲百货公司2016年度应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、[3 500+117×（1+17%）-80]×25%-700=189.2225（万元）
- B 、[3 500+4 500÷20+117×（1-17%）+10]×25%-700=258.0275（万元）
- C 、[3 500+（300-4 500÷20）+117÷（1+17%）+10-801×25%-700=201.25（万元）
- D 、[3 500+（300-4 500÷20）+117÷（1+17%）+10-80]×25%=901.25（万元）
- 9 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（ ）。
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- A 、600万元
- B 、350万元
- C 、500万元
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