- 不定项
题干:甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,,2020年1-11月损益类科目如下表所示:2020年12月甲公司发生有关业务资料如下:(1)6日,向乙公司销售A商品一批,增值税专用发票注明的价款为150万元,增值税税额为19.5万元,为乙公司代垫运杂费2万元,全部款项已办安托收手续。该批商品成本为100万元,商品已经发出。(2)15日,向丙公司销售B商品一批,增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税税额为3.9万元,该批商品成本为25万元。合同规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,N/30。23日,收到丙公司扣除享受现金折扣后的全部款项存入银行。计算现金折扣不考虑增值税。(3)20日,收到丁公司退回商品一批。该批商品系上月所售,质量有瑕疵,不含增值税的售价为60万元,实际成本为50万元;增值税专用发票已开具并交付丁公司。该批商品未确认收入,也未收取货款。经核查,甲公司同意退货,已办妥退货手续,并向丁公司开具了红字增值税专用发票。(4)31日,“应收账款”科目余额为183万元(“坏账准备”科目期初余额为零)。当日经评估确定,应收账款发生减值损失8万元。本月共发生财务费用5万元,销售费用10万元,管理费用12万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
题目:根据资料(1),下列各项中,关于甲公司向乙公司销售A商品的会计处理正确的是( )。 - A 、确认应收账款171.5万元
- B 、结转商品销售成本100万元
- C 、确认其他应收款2万元
- D 、确认主营业务收入152万元
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参考答案
【正确答案:A,B】
选项AB正确。资料(1)分录如下:
借:应收账款169.5
贷:主营业务收入150
应交税费一应交增值税(销项税额)19.5
借:应收账款2
贷:银行存款2
借:主营业务成本100
贷:库存商品100
乙公司代垫的运杂费计入应收账款,所以应确认应收账款的金额= 150+19.5+2=171.5(万元),选项A正确,选项C错误;结转的销货成本为100万元,选项B正确;确认主营业务收入150万元,选项D错误。
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