- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万。（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10万元，增值税进项税额17万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失己经税务机关核准。己知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、10-6=4 万元
- B 、10+1.7=11.7 万元
- C 、10-1.7-6=2.3 万元
- D 、10+1.7-6=5.7 万元
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参考答案【正确答案：D】
（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】在计算甲公司2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B 、直接向某困难地区捐款
- C 、非广告性赞助支出
- D 、已预缴的企业所得税税额
- 2 【不定项】甲公司2016年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
- A 、240
- B 、224.2
- C 、235
- D 、215
- 3 【不定项】在计算甲公司2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
- A 、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B 、直接向某困难地区捐款
- C 、非广告性赞助支出
- D 、已预缴的企业所得税税额
- 4 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、10-6=4 万元
- B 、10+1.6=11.6 万元
- C 、10-1.6-6=2.4万元
- D 、10+1.6-6=5.6万元
- 5 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、10-6=4（万元）
- B 、10+1.7=11.7（万元）
- C 、10-1.7-6=2.3（万元）
- D 、10+1.7-6=5.7（万元）
- 6 【不定项】甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是（）。
- A 、国债利息收入
- B 、逾期未退还包装物押金
- C 、向某小学捐赠
- D 、折旧费
- 7 【不定项】甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是（）。
- A 、225万元
- B 、75万元
- C 、300万元
- D 、150万元
- 8 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。
- A 、21.5
- B 、18
- C 、23.5
- D 、30
- 9 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。
- A 、375
- B 、385.5
- C 、300
- D 、10.5
- 10 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。
- A 、22.5
- B 、23
- C 、43
- D 、21
热门试题换一换
- 商品流通企业采购商品过程中发生的采购费用应计入当期损益，不计入存货成本。 （ ）
- 下列各项中，不属于行政处罚的是（ ）
- （2016年）下列属于行政处分种类的有（）。
- 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，购进货物的进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
- 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。
- （2017年）纳税人有骗税行为，由税务机关追缴其骗取的退税款并按照规定处以罚款，构成犯罪的依法追究刑事责任。（ ）
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- 刘某与甲公司在劳动合同中对试用期所作的下列约定中，符合法律规定的是（ ）。
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- 某企业刘某的月工资为5 000元。已知，基本医疗保险单位缴费比例为6%，个人缴费比例为2%，用人单位所缴纳医疗费划入个人医疗账户的比例为30%。根据社会保险法的规定，当月应计入刘某个人医疗保险账户的储存额为（）元。
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