- 不定项
题干：（2017年）甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万。（5）因管理不善一批原材料被盜，原材料成本10万元，增值税进项税额1.6万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失己经税务机关核准。己知，职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（2019年改编）
题目：甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。 - A 、10-6=4 万元
- B 、10+1.6=11.6 万元
- C 、10-1.6-6=2.4万元
- D 、10+1.6-6=5.6万元
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参考答案【正确答案：D】
（1）企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的进项税额，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在企业所得税前按规定扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除，因此，选项D正确。
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- A 、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B 、直接向某困难地区捐款
- C 、非广告性赞助支出
- D 、已预缴的企业所得税税额
- 2 【不定项】甲公司2016年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
- A 、240
- B 、224.2
- C 、235
- D 、215
- 3 【不定项】在计算甲公司2016年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（ ）。
- A 、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B 、直接向某困难地区捐款
- C 、非广告性赞助支出
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- 4 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（ ）。
- A 、10-6=4 万元
- B 、10+1.7=11.7 万元
- C 、10-1.7-6=2.3 万元
- D 、10+1.7-6=5.7 万元
- 5 【不定项】甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。
- A 、10-6=4（万元）
- B 、10+1.7=11.7（万元）
- C 、10-1.7-6=2.3（万元）
- D 、10+1.7-6=5.7（万元）
- 6 【不定项】甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应缴纳企业所得税的是（）。
- A 、国债利息收入
- B 、逾期未退还包装物押金
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- D 、折旧费
- 7 【不定项】甲百货公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，自有房屋准予扣除的折旧费是（）。
- A 、225万元
- B 、75万元
- C 、300万元
- D 、150万元
- 8 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。
- A 、21.5
- B 、18
- C 、23.5
- D 、30
- 9 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费是（）万元。
- A 、375
- B 、385.5
- C 、300
- D 、10.5
- 10 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）万元。
- A 、22.5
- B 、23
- C 、43
- D 、21
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- (3)甲公司应代扣代缴乙公司的营业税税额为()。
- 下列各项中，可能会影响本期所得税费用的有（）。
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