- 不定项
题干：【资料一】甲公司为居民企业，主要从事不锈钢用品的生产和销售业务，2016年有关经营情况如下：（1）产品销售收入800万元，销售边角料收入40万元，国债利息收入5万元。（2）以产品抵偿债务，该批产品不含增值税售价60万元。（3）实发合理工资、薪金总额100万元，发生职工福利费支出15万元、职工教育经费支出1.5万元，拨缴工会经费2万元。（4）支付法院诉讼费3万元，税收滞纳金4万元，合同违约金5万元，银行逾期利息6万元。（5）因自然灾害导致一批原材料毁损，原材料成本10万元，增值税进项税额1.7万元，取得保险公司赔款6万元，原材料损失已经税务机关核准。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、2.5%和2%的部分，准予扣除。
题目：甲公司在计算2016年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除原材料损失金额的下列算式中，正确的是（）。 - A 、10-6=4（万元）
- B 、10+1.7=11.7（万元）
- C 、10-1.7-6=2.3（万元）
- D 、10+1.7-6=5.7（万元）
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参考答案【正确答案：A】
（1）因自然灾害导致的非正常损失，进项税额可以抵扣，本题中，进项税额不属于损失，不得在所得税前扣除；（2）企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照规定在税前扣除。
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- C 、非广告性赞助支出
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- B 、18
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- A 、375
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- B 、23
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