- 不定项
题干：居民企业甲公司为增值税一般纳税人，主要从事生物药品的生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）取得国债利息收入18万元、公司债券利息收入80万元，从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元。（2）接受乙公司货币投资2000万元。（3）转让一项技术的所有权，取得转让收入1000万元，转让成本和相关税费300万元。（4）发生合理的工资、薪金支出5000万元，发生职工福利费支出75。万元，拨缴工会经费110万元，发生职工教育经费支出140万元。（5）11月购进并投入使用生产用电子设备一台，取得增值税专用发票注明金额240万元、税额31.2万元，会计上按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。甲公司选择一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。已知：企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得纳税调减的金额 是（ ）。 - A 、600万元
- B 、350万元
- C 、500万元
- D 、700万元
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参考答案【正确答案：A】
技术转让所得=收入-成本=1000-300 = 700（万元）；应当计入应纳税所得额的金额=（700-500）x50% =100（万元）；应纳税调减的金额= 700-100 = 600（万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（）。
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- B 、教育费附加9万元
- C 、增值税285万元
- D 、营业税15万元
- 2 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
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- B 、业务招待费税前扣除限额为30万元
- C 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
- D 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
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- 4 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）。
- A 、22.5万元
- B 、23万元
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- 5 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 6 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
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- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
- 7 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 8 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应计入收入总额的 是（ ）。
- A 、国债利息收入18万元
- B 、公司债券利息收入80万元
- C 、接受乙公司货币投资2 000万元
- D 、从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元
- 9 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会 经费、职工教育经费支出的总额是（ ） 。
- A 、1 000万元
- B 、950万元
- C 、990万元
- D 、940万元
- 10 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的电子设备纳税调减 的金额是（ ）。
- A 、180万元
- B 、271. 2万元
- C 、240万元
- D 、235万元
热门试题换一换
- 企业的固定资产在盘亏时应通过下列（ ）账户核算。
- 下列各项中，属于构成比率分析法指标的是（）。
- 长期借款所发生的利息支出，不可能借记的科目是（）。
- 下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（）
- 2013年4月20日，甲公司从二级市场购入乙公司股票100000股，购买价款为每股9.85元，包含已宣告但尚未发放的现金股利0.1元，另外，支付交易费用5000元，甲公司将其划分为可供出售金融资产，则该金融资产的入账金额为（ ）元。
- 根据资料（4），下列各项中，甲公司会计处理结果正确的是（）。
- 该企业当期的进项税额应是（ ）。
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