- 不定项
题干：居民企业甲公司为增值税一般纳税人，主要从事生物药品的生产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：（1）取得国债利息收入18万元、公司债券利息收入80万元，从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元。（2）接受乙公司货币投资2000万元。（3）转让一项技术的所有权，取得转让收入1000万元，转让成本和相关税费300万元。（4）发生合理的工资、薪金支出5000万元，发生职工福利费支出75。万元，拨缴工会经费110万元，发生职工教育经费支出140万元。（5）11月购进并投入使用生产用电子设备一台，取得增值税专用发票注明金额240万元、税额31.2万元，会计上按直线法计提折旧，期限4年，净残值为0。甲公司选择一次性计人当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。已知：企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的电子设备纳税调减 的金额是（ ）。 - A 、180万元
- B 、271. 2万元
- C 、240万元
- D 、235万元
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参考答案【正确答案：D】
外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础，本题中，购入设备取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，该设备的计税基础为240万元；固定资产当月增加当月不提折旧，从下月开始计提折旧，本题中11月购入的设备，2021年只计提十二月1个月的折旧；会计计提的折旧金额= 240÷4÷12= 5（万元），税法规定可以一次性计入当期成本费用，应 当纳税调减的金额= 240-5 = 235（万元）。
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- A 、城市维护建设税21万元
- B 、教育费附加9万元
- C 、增值税285万元
- D 、营业税15万元
- 2 【不定项】甲公司在计算2013年度企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，正确的是（）。
- A 、业务招待费税前扣除限额为25万元
- B 、业务招待费税前扣除限额为30万元
- C 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为705万元
- D 、广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
- A 、78万元
- B 、66万元
- C 、72万元
- D 、50万元
- 4 【不定项】甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）。
- A 、22.5万元
- B 、23万元
- C 、43万元
- D 、21万元
- 5 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费支出是（ )。
- A 、1275万元
- B 、1500万元
- C 、1287万元
- D 、1200万元
- 6 【不定项】甲公司在计算2017年度企业所得税应纳税所得额时，下列支出中， 准予扣除的是（ )。
- A 、向银行借入、流动资金支付利息支出55万元
- B 、向客户支付违约金3万元
- C 、计提坏账准备金8万元
- D 、非广告性赞助支出80万元
- 7 【不定项】甲公司在计算 2017 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费支出是（ ）。
- A 、100 万元
- B 、10.175 万元
- C 、10 万元
- D 、60 万元
- 8 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应计入收入总额的 是（ ）。
- A 、国债利息收入18万元
- B 、公司债券利息收入80万元
- C 、接受乙公司货币投资2 000万元
- D 、从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元
- 9 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得纳税调减的金额 是（ ）。
- A 、600万元
- B 、350万元
- C 、500万元
- D 、700万元
- 10 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会 经费、职工教育经费支出的总额是（ ） 。
- A 、1 000万元
- B 、950万元
- C 、990万元
- D 、940万元
