- 不定项
题干：甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下：（1）产品销售收入2500万元，营业外收入70万元；（2）发生合理的工资薪金150万元，职工供暖费补贴23万元、防暑降温费20万元；（3）发生广告费300万元，税收滞纳金6万元、环保部门罚款5万元、非广告性赞助支出16万元，直接向某希望小学捐赠10万元；（4）缴纳增值税125万元、消费税75万元、城市维护建设税14万元和教育费附加6万元；已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出不超过工资薪金总额的14%；广告费不超过当年销售（营业）收入的15%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）。 - A 、22.5万元
- B 、23万元
- C 、43万元
- D 、21万元
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参考答案【正确答案：D】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项D正确：职工供暖费补贴和防暑降温费属于职工福利费，职工福利费实际发生额=23+20=43（万元）；职工福利费税前扣除限额=150×14%=21（万元），实际发生额超过了扣除限额，应按照限额扣除，准予扣除的职工福利费是21万元；
选项ABC错误。
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