- 不定项
题干:某居民企业于2012年5月注册成立进行生产经营,2017年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元;已知:2016年企业亏损300万元。
题目:下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。 - A 、企业税金及附加200万元可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除

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【正确答案:B,C,D】
选项B,企业缴纳的增值税属于价外税,故不在扣除之列;选项CD,企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。

- 1 【单选题】下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的是()。
- A 、企业支付的违约金
- B 、企业之间支付的管理费
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 2 【不定项】该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为()万元。
- A 、5860
- B 、5855
- C 、5901.81
- D 、5860.1
- 3 【多选题】下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、分公司支付给总公司的管理费
- B 、企业之间支付的管理费用
- C 、固定资产转让费用
- D 、支付个人股东消费支出
- 4 【多选题】下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、企业支付的违约金
- B 、企业支付的诉讼费
- C 、交通罚款
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 5 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业营业税金及附加200万可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
- 6 【多选题】下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、企业支付的违约金
- B 、税收滞纳金
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 7 【不定项】下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中,正确的有()。
- A 、闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
- B 、发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
- C 、直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除
- D 、未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
- 8 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业营业税金及附加200万元可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
- 9 【不定项】该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。
- A 、向供货商支付违约金5万元
- B 、接受工商局罚款1万元
- C 、通过政府部门向灾区捐赠20万元
- D 、增值税700万元
- 10 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业税金及附加200万元可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
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