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首页初级会计职称考试题库正文

不定项
题干：某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2012年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税额408万元，发票已通过认证；（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元；（3）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元；（4）8月份因管理不善发生事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣；（5）接受捐赠收入20万元；（6）未经核定的准备金支出10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。
题目：该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为（）万元。
A 、5860
B 、5855
C 、5901.81
D 、5860.1

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参考答案

【正确答案：C】

本题考核企业所得税应纳税额的计算。

选项C正确：该企业2012年企业所得税的扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5901.81(万元)；

选项ABD错误。

【提示】未核定的准备金支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

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- 1 【不定项】该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为（）万元。
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