- 不定项
题干：本题涉及增值税、消费税和企业所得税法律制度。某市一日化企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产化妆品。2012年有关生产经营情况如下：（1）外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400元，增值税税额408万元，发票已通过认证。（2）销售自产成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售收入6000万元(不含税)。（3）接受捐赠收入20万元。（4）产品销售成本为2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用740万元。（5）8月份因管理不善发生意外事故损失的外购原材料30万元(不含增值税)，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经抵扣。（6）向投资者支付的股息、红利10万元。已知：增值税税率17%；化妆品的消费税税率为30%；城市维护建设税税率7%；教育费附加征收率3%。
题目：该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为（）万元。 - A 、5860
- B 、5855
- C 、5901.81
- D 、5860.1
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项C正确：该企业2012年企业所得税的扣除项目合计：2000(产品销售成本)+820(销售费用)+270(财务费用)+740(管理费用)+1800(消费税)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建税及教育费附加)+(30+30×17%-5)(意外事故净损失，其中因原材料损失而不得抵扣的进项税额30×17%转出后计入到营业外支出，可以税前扣除)=5901.81(万元)；
选项ABD错误。【提示】向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，是企业税后利润分配。在计算应纳税所得额时不得扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。
- A 、6.5
- B 、9.25
- C 、11.45
- D 、15.45
- 2 【不定项】2012年该企业在税前准予扣除的营业外支出为（）元。
- A 、800
- B 、780
- C 、740
- D 、700
- 3 【不定项】2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。
- A 、455.32
- B 、485.75
- C 、532.5
- D 、617.5
- 4 【不定项】2012年该企业应缴纳企业所得税为（）元。
- A 、6.09
- B 、9.22
- C 、11.36
- D 、17.55
- 5 【不定项】该企业2012年企业所得税的扣除项目合计为（）万元。
- A 、5860
- B 、5855
- C 、5901.81
- D 、5860.1
- 6 【不定项】该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
- 7 【不定项】该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。
- A 、451.625
- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
- 8 【不定项】该企业2012年应缴纳的企业所得税为（）万元。
- A 、29.55
- B 、39.98
- C 、41.25
- D 、40
- 9 【不定项】下列关于企业所得税税前扣除项目的表述中，正确的有（）。
- A 、闲置厂房计提折旧15万元可以扣除
- B 、发生的非广告性质的赞助支出8万元不得扣除
- C 、直接向养老院捐赠20万元，准予在利润总额12%以内扣除
- D 、未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
- 10 【多选题】（2020年）企业所得税可以税前扣除有（ ）。
- A 、违约金
- B 、母公司管理费
- C 、诉讼费
- D 、罚款
热门试题换一换
- 某企业2009年初未分配利润为100万元，本年净利润为1000万元，按10％的比例计提法定盈余公积，按10％的比例计提任意盈余公积，宣告发放现金股利为100万元，该企业2009年年末未分配利润为（ )万元
- 根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（ ）。
- 用于种植芦苇并定期进行人工养护管理的苇田，属于耕地占用税的征税范围。 （ ）
- 纳税人按照规定不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关，应当自税务登记内容实际发生变化之日或者自有关机关批准或者宣布变更之日起（ ）内，向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
- （2014年）下列各项中，影响利润表中“营业利润”项目的是（）。
- （2015年）非居民企业未在中国境内设立机构的，仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）
- 职工因病或非因工负伤停止工作、治病休息，在规定的医疗期内，用人单位不可以与其解除劳动合同。（ ）
- 下列各项中，关于结转本年利润的方法表述不正确的是（ ）。
- 周某向谢某借款80万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳税的下列表述中，正确的是（）。
- B企业应收取的消费税为（）元。
- （2018年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中属于增值税扣税凭证的有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
04KbL