- 不定项
题干：某居民企业于2010年5月注册成立进行生产经营，2012年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9000万元；（2）产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元；财务费用200万元；管理费用1200万元(其中包括业务招待费40万)；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元(其中直接捐赠支出60万元)；（4）全年计入成本费用并实际支付工资是1000万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费分别为50万元、80万元、100万元，取得相应合法的票据。经过税务机关的核定,该企业当年合理的工资支出标准是800万元。
题目：2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。 - A 、455.32
- B 、485.75
- C 、532.5
- D 、617.5
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参考答案【正确答案：D】
本题考核所得税应纳税额的计算。
选项D正确：应纳税所得额=不含税收入-销售成本-营业税金及附加-销售费用-财务费用-管理费用-（营业外支出-捐赠支出）=9000-3500-200-1000-200-1200-740+294+16=2470(万元)
该企业2012年应缴纳企业所得税（采用25%税率）=2470×25%=617.5(万元)；
选项ABC错误。
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