- 不定项
题干：某居民企业2012年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元，计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
题目：2012年该企业应缴纳的企业所得税为（）元。 - A 、6.5
- B 、9.25
- C 、11.45
- D 、15.45
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参考答案【正确答案：C】
本题考核企业所得税应纳税所得额的计算。
选项C正确：汇兑损失可以据实扣除，不用纳税调整。境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3（万元）；该企业2012年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷（1-20%）×（25%-20%）=11.45（万元）。
选项ABD错误。
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