- 不定项
题干：某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2012年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、营业税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税。(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元,职工教育经费45万元;已知:2011年企业亏损300万元。
题目：该企业2012年度应缴纳的企业所得税为()万元。 - A 、451.625
- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
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参考答案【正确答案：B】
①赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元,不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60-20=720(万元);
②工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);
③职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;
④职工教育经费限额=800×2.5%=20(万元),应调增应纳税所得额=45-20=25(万元);
⑤2011年亏损可以在计算2012年应纳税所得额时扣除。
⑥应纳税所得额=9000+10-3500-200-1000-200-1200-720+1.5+25-300=1916.5(万元);该企业2012年应缴纳企业所得税=1916.5×25%=479.125(万元)
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- A 、451.625
- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
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- A 、451.625
- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
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- A 、451.625
- B 、479.125
- C 、534.125
- D 、596.625
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