- 不定项
题干：某生产企业为增值税一般纳税人，2012年有关经营情况和纳税情况如下：（1）销售收入230万元，销售成本120万元；（2）投资收益共计100万，其中50万为国债持有到期的利息收入，另外50万为境外分回的投资收益（境外所得税税率为20%），（3）销售费用60元，其中广告费5万元，业务宣传费34.5万元；管理费用40万元，其中业务招待费5.5万元，另有计提的环境保护资金30万元，后经董事会决定投入生产经营中使用；财务费用5万元；（4）计入成本费用的工资总额为80万元，其中残疾人工资为12万元；（5）2012年12月购入一批安全生产专用设备，投资额共计20万元。
题目：2012年该企业应缴纳企业所得税为（）元。 - A 、6.09
- B 、9.22
- C 、11.36
- D 、17.55
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参考答案【正确答案：B】
本题考核企业所得税应纳税额的计算。
选项B正确：应纳税所得额=230-120-55-5.65-5-12=32.35（万元）；
2012年该企业应纳所得税额=32.35×25%-20×10%+50÷（1-20%）×（25%-20%）=6.09+3.13=9.22（万元）；
选项ACD错误。
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