- 不定项
题干:某工业企业2016年度部分生产经营情况如下:(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元,接受工商局罚款1万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。(6)12月中旬,该企业经企业负责人批准,将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
题目:该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。 - A 、向供货商支付违约金5万元
- B 、接受工商局罚款1万元
- C 、通过政府部门向灾区捐赠20万元
- D 、增值税700万元
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参考答案
【正确答案:A,C】
本题考核税前扣除项目。
选项A正确:向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除;
选项C正确:公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,可以在税前扣除;
选项B错误:罚款1万元不得税前扣除;
选项D错误:增值税不得在所得税前扣除。
【提示】增值税是价外税,在计算会计利润时也是不可以扣除的。您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】2012年该企业可以税前扣除的销售费用、管理费用分别为()万元。
- A 、25.5
- B 、55
- C 、5.65
- D 、40
- 2 【单选题】下列项目中,可以从应纳税所得额中扣除的是()。
- A 、企业支付的违约金
- B 、企业之间支付的管理费
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 3 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业营业税金及附加200万可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
- 4 【不定项】该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠为()万元。
- A 、24.44
- B 、30
- C 、28.04
- D 、30.44
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- C 、直接向养老院捐赠20万元,准予在利润总额12%以内扣除
- D 、未投入使用的机器设备计提10万元折旧不得税前扣除
- 6 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业营业税金及附加200万元可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
- 7 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业税金及附加200万元可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
- 8 【不定项】甲企业在税前可以扣除的广告费和业务宣传费是()。
- A 、1 500万元
- B 、1 530万元
- C 、1356万元
- D 、1 464万元
- 9 【不定项】下列关于所得税前扣除项目的说法中,不正确的是()。
- A 、企业税金及附加200万元可以税前扣除
- B 、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除
- C 、企业的赞助支出可以税前扣除
- D 、企业被工商机关罚款可以税前扣除
- 10 【多选题】(2020年)企业所得税可以税前扣除有( )。
- A 、违约金
- B 、母公司管理费
- C 、诉讼费
- D 、罚款