- 不定项
题干：某小汽车生产企业是增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2015年8月，甲公司发生下列业务：（1）购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额8.5万元；支付运费，取得运输部门开具的增值税专用发票注明的金额2万元。（2）购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额850万元。（3）本月销售自产小汽车取得含税销售额29250万元。同时收取装卸费11.7万元，一并开具普通发票。（4）将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元（不含税），最高售价25万元（不含税）。已知：小汽车的消费税税率和成本利润率均为5%；相关发票已经主管税务机关认证。
题目：该企业当期的进项税额应是（ ）。 - A 、850万元
- B 、8.5+850=858.5万元
- C 、2×11%+850=850.22万元
- D 、8.5+2×11%+850=858.72万元
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参考答案【正确答案：D】
本题考核增值税应纳税额的计算（二）——进项税额的确定。
选项D正确：该企业当期的进项税额=8.5+2×11%+850=858.72（万元）；
选项ABC错误。
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- A 、850
- B 、858.5
- C 、858.64
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- B 、14.762
- C 、13.912
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- D 、外购农机零配件，取得的增值税专用发票，可以抵扣的进项税额=200 000×11%=22 000（元）
- 9 【不定项】该企业当期的进项税额应是（）万元。
- A 、34.5
- B 、34.598
- C 、34.61
- D 、35
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- B 、购进生产用设备的进项税额16万元
- C 、支付招待客户餐饮费用的进项税额0.3万元
- D 、购进健身器材的进项税额0.32万元
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