- 不定项
题干：甲公司为居民企业，主要从事医药制造和销售业务。2019年度有关经营情况如下：（1）销售药品收入2000万元，提供专利使用权收入1000万元，接受捐赠收入30万元，报废生产线残值收入60万元。（2）11月购进并于当月投入使用不需要安装的生产设备一台，取得增值税专用发票注明金额600万元，支付其运费取得增值税专用发票注明金额1.2万元。该生产设备折旧年限10年，预计净残值率5%。甲公司采用直线法计提折旧。（3）按照规定缴纳增值税135万元、城市维护建设税和教育费附加13.5万元、房产税28万元、印花税1.6万元。（4）符合条件的广告费和业务宣传费支出850万元。已知：上年度未在税前扣除的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元；医药制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（ ）。 - A 、房产税 28 万元
- B 、增值税 135 万元
- C 、城市维护建设税和教育费附加 13.5 万元
- D 、印花税 1.6 万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
（预缴的）企业所得税、（准予抵扣的）增值税，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
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- A 、50万元
- B 、25.2万元
- C 、30万元
- D 、25万元
- 2 【不定项】甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额是（）。
- A 、2 352万元
- B 、2 387.69万元
- C 、2 407万元
- D 、2 406.8万元
- 3 【不定项】甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、税收滞纳金2万元
- B 、赞助支出20万元
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- A 、260
- B 、290
- C 、295
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- A 、正确
- B 、错误
- 6 【不定项】甲企业在计算2019年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。
- A 、业务招待费准予扣除的数额为20.5万元
- B 、业务招待费准予扣除的数额为30万元
- C 、广告费准予扣除的数额为500万元
- D 、广告费准予扣除的数额为615万元
- 7 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的生产设备准予扣除的折旧额是（ ）。
- A 、600×（1－5%）÷10÷12×1＝4.75（万元）
- B 、600×（1－5%）÷10÷12×2＝9.5（万元）
- C 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×1＝4.759 5（万元）
- D 、（600＋1.2）×（1－5%）÷10÷12×2＝9.519（万元）
- 8 【不定项】在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出是（ ）。
- A 、927 万元
- B 、900 万元
- C 、909 万元
- D 、910 万元
- 9 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，应计入收入总额的 是（ ）。
- A 、国债利息收入18万元
- B 、公司债券利息收入80万元
- C 、接受乙公司货币投资2 000万元
- D 、从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元
- 10 【不定项】在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，当年投入使用的电子设备纳税调减 的金额是（ ）。
- A 、180万元
- B 、271. 2万元
- C 、240万元
- D 、235万元
热门试题换一换
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